Câștig de capital

Ce este câștigul de capital?

Câștigul de capital este o creștere a valorii unui activ de capital și este considerat a fi realizat atunci când activul este vândut.

Chei de luat masa

• Câștigul de capital se referă la o creștere a valorii unui activ de capital și este considerat a fi realizat atunci când activul este vândut.
• Un câștig de capital poate fi pe termen scurt (un an sau mai puțin) sau pe termen lung (mai mult de un an) și trebuie revendicat pe impozitul pe venit.
• Câștigurile și pierderile nerealizate, uneori denumite câștiguri și pierderi pe hârtie, reflectă o creștere sau o scădere a valorii investiției, dar nu sunt considerate un câștig de capital impozabil.
• O pierdere de capital este suportată atunci când există o scădere a valorii activului de capital comparativ cu prețul de achiziție al unui activ.

Înțelegerea câștigurilor de capital

În timp ce câștigurile de capital sunt, în general, asociate cu acțiuni și fonduri datorită volatilității inerente a prețurilor, ele pot fi realizate și pe orice titlu vândut la un preț mai mare decât prețul de achiziție plătit pentru aceasta. Câștigurile și pierderile de capital realizate apar atunci când un activ este vândut, ceea ce declanșează un eveniment impozabil. Câștigurile și pierderile nerealizate, denumite uneori câștiguri și pierderi pe hârtie, reflectă o creștere sau o scădere a valorii investiției, dar nu sunt considerate un câștig de capital care ar trebui tratat ca un eveniment impozabil.

Un câștig de capital poate fi pe termen scurt (un an sau mai puțin) sau pe termen lung (mai mult de un an) și trebuie revendicat pe impozitul pe venit. Înțelegerea acestei distincții și includerea acesteia în strategia de investiții este deosebit de importantă pentru comercianții de zi și pentru alții care profită de ușurința mai mare de tranzacționare pe piață online.

O pierdere de capital este suportată atunci când există o scădere a valorii activului de capital comparativ cu prețul de achiziție al unui activ.

Câștigurile de capital și fondurile mutuale

Fondurile mutuale care au acumulat câștiguri de capital realizate pe parcursul anului trebuie să distribuie acele câștiguri acționarilor. Multe fonduri mutuale distribuie câștiguri de capital chiar înainte de sfârșitul anului calendaristic.

Acționarii înregistrați la data ex-dividendului fondului primesc distribuția câștigurilor de capital ale fondului. Persoanele care primesc distribuția primesc unformular 1099-DIV care detaliază valoarea distribuției câștigului de capital și cât este considerat pe termen scurt și pe termen lung. Atunci când un fond mutual realizează un câștig de capital sau o distribuție de dividende, valoarea activului net (NAV) scade cu valoarea distribuției. O distribuție a câștigurilor de capital nu afectează rentabilitatea totală a fondului.

Investitorii de fonduri mutuale conștienți de impozitare ar trebui să determine câștigurile de capital acumulate nerealizate ale unui fond mutual, care sunt exprimate ca procent din activele sale nete, înainte de a investi într-un fond cu o componentă semnificativă de câștig de capital nerealizat. Această circumstanță este denumită expunerea la câștiguri de capital a unui fond. Atunci când sunt distribuite de un fond, câștigurile de capital sunt o obligație impozabilă pentru investitorii fondului.

Câștiguri de capital și impozite

Câștigurile de capital pe termen scurt au loc la valorile mobiliare deținute timp de un an sau mai puțin. Aceste câștiguri sunt impozitate ca venituri obișnuite pe baza statutului de depunere a impozitelor individuale și a venitului brut ajustat. Câștigurile de capital pe termen lung sunt de obicei impozitate la o rată mai mică decât venitul obișnuit. Rata câștigurilor de capital pe termen lung este de 20% în cea mai mare categorie de impozite. Majoritatea contribuabililor se califică pentru o rată a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung de 15%. Cu toate acestea, contribuabilii care câștigă până la 40.000 USD (80.000 USD pentru cei căsătoriți care depun împreună) ar plăti o rată de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung de 0% pentru anul fiscal 2020.

De exemplu, să spunem că Jeff a cumpărat 100 de acțiuni din acțiunea Amazon pe 30 ianuarie 2016, la 350 USD pe acțiune. Patru ani mai târziu, la 30 ianuarie 2018, el vinde toate acțiunile la un preț de 833 dolari fiecare. Presupunând că nu au existat taxe asociate cu vânzarea, Jeff a realizat un câștig de capital de 48.300 USD (833 $ 100 – 350 $ * 100 = 48.300 USD). Jeff câștigă 80.000 de dolari pe an, ceea ce îl plasează în grupul cu venituri enorme (40.001 dolari – 441.500 dolari pentru persoane fizice; 80.001 dolari – 496.600 dolari pentru cei căsătoriți care depun împreună) care se califică pentru rata de impozitare pe câștiguri de capital pe termen lung de 15% din 2020. Prin urmare, Jeff ar trebui să plătească 7.245 USD în impozite (48.300 USD *.15 = 7.245 USD) pentru această tranzacție.

întrebări frecvente

Cum se impozitează câștigurile de capital?

Câștigurile de capital sunt clasificate fie pe termen scurt, fie pe termen lung. Câștigurile de capital pe termen scurt, definite ca fiind câștigurile realizate în titluri deținute timp de un an sau mai puțin, sunt impozitate ca venituri obișnuite pe baza statutului de înregistrare a impozitelor individuale și a venitului brut ajustat. Câștigurile de capital pe termen lung, definite ca fiind câștigurile realizate în titluri deținute pentru mai mult de un an, sunt de obicei impozitate la o rată mai mică decât venitul obișnuit.

Care sunt ratele actuale de impozitare a câștigurilor de capital din SUA?

În prezent, în SUA, rata câștigurilor de capital pe termen lung este de 20% în cea mai mare categorie de impozite (unic: 441.451 USD +; Căsătorit – depunător comun: 496.601 USD +). Majoritatea contribuabililor se califică pentru o rată a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung de 15% (Singur: 40.001 USD – 441.450 USD; Căsătorit – depunător comun: 80.001 USD până la 496.600 USD). Cu toate acestea, contribuabilii care câștigă până la 40.000 de dolari (80.000 de dolari pentru cei căsătoriți care depun împreună) nu ar putea plăti nimic – 0% – în impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung pentru anul fiscal 2020. Cotele de impozitare pe câștiguri de capital pe termen scurt pentru 2020 se potrivesc cu categoriile obișnuite de impozitare pe venit (10% până la 37%).

Cum contabilizează fondurile mutuale câștigurile de capital?

Fondurile mutuale care au acumulat câștiguri de capital realizate trebuie să distribuie acele câștiguri acționarilor și deseori fac acest lucru chiar înainte de sfârșitul anului calendaristic. Acționarii înregistrați la data ex-dividendului fondului primesc distribuția câștigurilor de capital a fondului împreună cu un formular 1099-DIV care detaliază valoarea distribuției câștigurilor de capital și cât este considerat pe termen scurt și pe termen lung. Această distribuție a câștigului de capital reduce valoarea activului net (NAV) a fondului mutual cu valoarea plății, deși nu afectează rentabilitatea totală a fondului.

Ce este un câștig de capital net?

IRS definește „câștigul de capital net” ca suma prin care câștigul de capital net pe termen lung (câștigurile de capital pe termen lung minus pierderile de capital pe termen lung și orice pierderi de capital neutilizate reportate din anii precedenți) depășesc pierderea de capital pe termen scurt (câștig de capital pe termen scurt minus pierderi de capital pe termen scurt). Un câștig de capital net poate fi supus unei cote de impozitare mai mici decât cota obișnuită a impozitului pe venit.