Controlul contabilității

Ce sunt controalele contabile?

Controalele contabile constau în metodele și procedurile care sunt implementate de o firmă pentru a asigura validitatea și acuratețea situațiilor sale financiare. Controalele contabile nu asigură respectarea legilor și reglementărilor, ci mai degrabă sunt concepute pentru a ajuta o companie să funcționeze în cel mai bun mod posibil pentru toate părțile interesate.

Chei de luat masa

• Controalele contabile sunt puse în aplicare pentru a se asigura că o firmă funcționează eficient, la bord și oferă situații financiare exacte.
• Conformitatea cu legile și reglementările nu este scopul controalelor contabile, ci mai degrabă pentru a ajuta o companie să fie cea mai bună versiune a acesteia pentru toate părțile interesate.
• Cele trei domenii principale ale controalelor contabile sunt controalele detective, controalele preventive și controalele corective.
• Legea Sarbanes-Oxley este un regulament elaborat pentru a se asigura că raportarea financiară evită orice activitate frauduloasă.

Înțelegerea controalelor contabile

Scopul implementării controalelor contabile într-o firmă este de a se asigura că toate domeniile dintr-o organizație evită frauda și alte probleme, îmbunătățesc eficiența, acuratețea și conformitatea. Fiecare firmă va avea controale contabile diferite, în funcție de tipul lor de activitate, totuși, există trei domenii tradiționale care sunt cele mai frecvente atunci când vine vorba de controale contabile: controale detective, controale preventive și controale corective.

Tipuri de controale contabile

Controalele detectivului

Controalele din această categorie sunt menite să caute orice practici actuale care nu se aliniază la politicile și procedurile în vigoare. Scopul aici este de a găsi orice domenii care nu funcționează așa cum ar trebui, dacă angajații practică accidental sau intenționat acțiuni incorecte sau ilegale sau detectează erori în sisteme sau practici contabile. Exemple de controale detective ar include verificări de inventar și audituri interne.

Controale preventive

Controalele preventive sunt pur și simplu controalele care au fost puse în aplicare de către o organizație pentru a evita orice inexactități sau practici incorecte. Acestea sunt politicile și procedurile pe care toți angajații trebuie să le urmeze.

Un exemplu de control preventiv ar fi limitarea implicării conducerii în pregătirea situațiilor financiare. Uneori, este util ca managementul să fie implicat, deoarece ei cunosc în general compania mai bine decât oricine. Dar ultimul cuvânt referitor la numere ar trebui să fie în mâinile unui contabil, deoarece conducerea poate avea stimulentul să distorsioneze numerele pentru a umfla performanța companiei.

Această idee este implementată în întreaga organizație ca separare a atribuțiilor, unde angajații au sarcini diferite care nu se suprapun în domenii de raportare sau audit, de exemplu.

Controale corective

După cum sugerează și numele, sunt puse în aplicare controale corective pentru a remedia eventualele probleme constatate prin controalele detective. Acestea pot include, de asemenea, remedierea oricăror probleme apărute în contabilitatea contabilă după finalizarea procesului de audit de către un contabil.

Impactul Legii Sarbanes-Oxley asupra controalelor contabile

În urma mai multor scandaluri de contabilitate corporativă la Enron, Tyco și WorldCom, din 2000 până în 2002, autoritățile de reglementare au dorit să introducă o nouă eră de protocoale financiare și operaționale sporite. Pentru a restabili încrederea investitorilor, a fost larg acceptat că era necesară o nouă cultură. O serie de deficiențe contabile și de raportare financiară erau deja în vigoare, dar cele mai presante probleme au implicat conflicte de interese ale auditorilor, săli de consiliu slabe, conflicte între analiștii de securitate, resurse limitate la agențiile de reglementare și compensații ale executivilor, pentru a numi doar câteva.

Pentru a ajuta la rezolvarea acestor probleme, Congresul SUA a adoptat legea Sarbanes-Oxley în 2002. Legea federală a stabilit cerințe noi sau extinse pentru toate consiliile de administrație ale companiilor publice, conducerea și firmele de contabilitate publică din SUA. Proiectul de lege stabilește responsabilitățile așteptate ale consiliului de administrație al unei corporații publice, a adăugat sancțiuni penale pentru anumite abateri și a cerut Comisiei de valori mobiliare (SEC) să creeze reglementări care să definească modul în care corporațiile publice trebuie să respecte legea.

Sistemele de control contabil nu funcționează sub o dimensiune potrivită tuturor scenariilor. Cercetările privind relația dintre strategiile de afaceri și sistemele de control bazate pe contabilitate constată că proiectarea organizațională și cultura corporativă joacă un rol semnificativ în succesul unei afaceri. Consensul este de acord că pentru a maximiza performanța firmei, sistemele de control contabil ar trebui să fie concepute special pentru a se potrivi strategiilor de afaceri unice ale diferitelor entități.