Baza de cost ajustată (ACB)
Ce este baza de cost ajustată (ACB)?
O bază de cost ajustată (ACB) este un termen de impozit pe venit care se referă la modificarea valorii contabile a unui activ rezultată din îmbunătățiri, noi achiziții, vânzări, plăți sau alți factori. O bază de cost ajustată poate fi calculată pe baza unei singure sau pe unitate și reprezintă costul real pentru un cumpărător sau vânzător.
Chei de luat masa
- Baza de cost ajustat (ACB) modifică baza de cost a unui activ pentru a ține cont de comisioane, comisioane sau alte taxe asociate tranzacției.
- ACB poate modifica și baza de impozitare pe baza modificărilor semnificative sau a îmbunătățirilor de capital aduse activului care afectează valoarea acestuia.
- ACB este utilizat în principal în scopuri fiscale pentru raportarea câștigurilor sau pierderilor de capital sau pentru amortizare.
Înțelegerea bazei de cost ajustate (ACB)
Valoarea contabilă poate fi ajustată din cauza unei modificări sau îmbunătățiri aduse activului, cum ar fi upgrade-urile la proprietăți imobiliare. De exemplu, dacă o companie achiziționează o clădire de birouri, atunci investește mai mulți bani pentru extinderea și actualizarea clădirii, costurile combinate sunt luate în calcul pentru a găsi baza de cost ajustată.
Cu toate acestea, costurile de întreținere și reparații pentru proprietate nu ar fi incluse în ecuație. Noua bază de cost ajustată este apoi utilizată pentru a calcula câștigul sau pierderea atunci când este vândută. Dacă clădirea din exemplul de mai sus este vândută, baza de cost ajustată este comparată cu prețul de vânzare pentru a determina rentabilitatea activului.În unele jurisdicții, baza de cost ajustată trebuie utilizată ca cost al activului în scopuri de câștiguri de capital.
Cum se calculează baza de cost ajustată
Dividendele și comisioanele reinvestite plătite brokerilor pot fi incluse în baza de cost ajustată. Dacă astfel de comisioane pot fi reduse, pot exista îmbunătățiri ale bazei de cost ajustate. Calculul bazei de cost ajustate face parte din determinarea costului real al unei investiții.
Entitățile de colectare a impozitelor pot solicita plata impozitelor pe câștigurile de capital pe investiții și alte tipuri de proprietăți, motiv pentru care trebuie calculată baza de cost ajustată.În plus, acele entități de colectare a impozitelor ar putea, de asemenea, să impună înregistrarea unui total curent al bazei de cost ajustate în scopul înregistrării impozitelor.
Pentru a determina baza de cost ajustată, trebuie luate în considerare toate costurile legate de achiziționarea investițiilor, inclusiv obligațiuni, acțiuni și fonduri mutuale. Aceasta include, de asemenea, comisioanele și comisioanele care rezultă din achiziționarea activelor, cu totalul total costul împărțit la acțiunile activului. Baza de cost ajustată trebuie recalculată pe măsură ce sunt achiziționate sau vândute mai multe acțiuni, inclusiv comisioanele aferente tranzacțiilor.
Baza de cost ajustată intră în joc atunci când trebuie determinate câștigurile sau pierderile de capital legate de o tranzacție. Calculul se face cu o formulă în care încasările dintr-o vânzare a activului, după ce sunt luate în calcul comisioanele de tranzacție și apoi scăzând baza de cost ajustată înmulțită cu acțiunile totale din tranzacție.