Active admise

Ce sunt activele admise?

Companiile de asigurări își clasifică de obicei activele în una din cele trei categorii: active admise, active investite și active neadmise sau alte active. Spre deosebire de majoritatea companiilor care respectă principiile contabile GAAP, acestea utilizează contabilitatea legală (STAT) stabilită de Asociația Națională a Comisarilor în Asigurări (NAIC) pentru a raporta datele financiare.

În contabilitatea STAT, unele active nu au valoare. Activele admise sunt active ale unei companii de asigurări permise de legislația statului să fie incluse în situațiile financiare ale companiei, de obicei în bilanț. Deși fiecare stat are discreție cu privire la legile sale în materie de asigurări, există un consens cu privire la activele care sunt adecvate pentru a utiliza atunci când se determină solvabilitatea companiei de asigurări. Activele admise includ adesea ipoteci, creanțe, acțiuni și obligațiuni. Activele trebuie să fie lichide și disponibile pentru a plăti creanțele atunci când este necesar.

Chei de luat masa

• Activele admise sunt active care, prin lege, sunt incluse în situațiile financiare anuale ale unei companii.
• Activele admise trebuie să fie lichide și să dețină o valoare măsurabilă.
• Fiecare stat reglementează ceea ce constituie un activ admis.
• Activele neadmise sunt active care nu au valoare pentru a îndeplini obligațiile deținătorilor de polițe și nu pot fi ușor convertite în numerar.

Înțelegerea activelor admise

Activele admise includ, în general, active lichide și a căror valoare poate fi evaluată sau creanțe care pot fi în mod rezonabil așteptate să fie plătite. Deoarece activele admise sunt o componentă critică pentru calcularea adecvării capitalului autorităților de reglementare a asigurărilor de stat, acestea au o definiție mult mai restrânsă decât s-ar putea aplica în conformitate cu principiile contabile acceptate în general (GAAP), care atribuie valoare majorității activelor și utilizează toate activele pentru a determina valoarea o companie. Activele admise ajută la determinarea solvabilității unei companii, mai ales atunci când se evaluează capacitatea de a plăti o sumă anormal de mare de daune simultan.

Active admise vs. Active neadmise

După cum sugerează și numele, activele neadmise sunt active interzise de lege să fie admise în evaluarea stării financiare a unei companii. Pe scurt, acestea nu sunt incluse în situațiile financiare anuale, deoarece au o valoare mică sau deloc în raportarea legală.

Activele neadmise sunt active cu valori economice care nu pot îndeplini obligațiile deținătorilor de polițe. De asemenea, sunt fie greu de vândut, fie nu sunt ușor convertite în numerar (este nevoie de unul sau mai mulți ani pentru a converti activele neadmise în numerar) din cauza sarcinilor – cum ar fi drepturile de garanție – sau a intereselor terților (de exemplu, companiile de reasigurare).

Activele neadmise sunt mai utile decât pentru ceea ce sunt destinate imediat. De asemenea, pot fi privite ca o sursă de garanție sau utilizate pentru a calcula efectul de levier al unei companii. Exemple obișnuite de active neadmise includ mobilier de birou, cheltuieli preplătite și instalații. Majoritatea activelor necorporale (de exemplu, nume comerciale, mărci comerciale și brevete), cecuri nebancabile și stocuri deținute ca garanții pentru împrumuturi sunt active neadmise. Cu toate acestea, fiecare stat determină ceea ce se califică ca activ admis sau neadmis.

Asigurătorii sunt preocupați în primul rând de faptul dacă sunt capabili din punct de vedere financiar să își plătească creanțele. Excluderea activelor neadmise și a activelor admise le oferă o imagine mai clară dacă această responsabilitate este compromisă sau posibilă.