Declarație de reconciliere bancară
Ce este un extras de reconciliere bancară?
O declarație de reconciliere bancară este un rezumat al activității bancare și de afaceri care reconciliază Statemen T conturează depuneri, retrageri, și alte activități care afectează un cont bancar pentru o anumită perioadă. O declarație de reconciliere bancară este un instrument util de control intern financiar utilizat pentru a contracara frauda.
Înțelegerea declarației de reconciliere bancară
Declarațiile de reconciliere bancară asigură că plățile au fost procesate și încasările de numerar au fost depuse în bancă. Declarația de reconciliere ajută la identificarea diferențelor dintre soldul bancar și soldul contabil, pentru a procesa ajustările sau corecțiile necesare. Un contabil procesează de obicei declarațiile de reconciliere o dată pe lună.
Chei de luat masa
- O declarație de reconciliere bancară rezumă activitatea bancară și activitatea comercială, reconciliind contul bancar al unei entități cu înregistrările sale financiare.
- Declarațiile de reconciliere bancară confirmă că plățile au fost procesate și încasările de numerar au fost depuse într-un cont bancar.
- Toate comisioanele percepute într-un cont de o bancă trebuie să fie contabilizate într-un extras de reconciliere.
- După toate ajustările, soldul unui extras de reconciliere bancară ar trebui să fie egal cu soldul final al contului bancar.
Informații necesare pentru crearea extrasului de reconciliere bancară
Completarea unui extras de reconciliere bancară necesită utilizarea atât a extraselor curente, cât și a celei anterioare, inclusiv soldul de închidere al contului. Contabilul pregătește de obicei extrasul de reconciliere bancară utilizând toate tranzacțiile până în ziua precedentă, deoarece tranzacțiile pot avea loc în continuare la data extrasului real.
Toate depozitele și retragerile înregistrate într-un cont trebuie utilizate pentru a pregăti o declarație de reconciliere.
Declarație de conciliere bancară
Contabilul ajustează soldul final al extrasului bancar pentru a reflecta cecurile sau retragerile restante. Acestea sunt tranzacții în care plata este pe drum, dar numerarul nu a fost încă acceptat de către destinatar. Un exemplu este un cec expediat la 30 octombrie. Când pregătiți extrasul de reconciliere bancară din 31 octombrie, este puțin probabil ca cecul trimis în ziua precedentă să fi fost încasat, astfel încât contabilul deduce suma din soldul bancar. Pot fi, de asemenea, plăți colectate care nu au fost încă procesate de bancă, ceea ce necesită o ajustare pozitivă.
Ajustarea soldului pentru cărți
Soldul contului de numerar din evidența financiară a unei entități poate necesita, de asemenea, ajustarea. De exemplu, o bancă poate percepe o taxă pentru deschiderea contului. De obicei, banca retrage și procesează comisioanele în mod automat din contul bancar. Prin urmare, la pregătirea unei declarații de reconciliere bancară, orice comisioane preluate din cont trebuie contabilizate prin pregătirea unei înregistrări în jurnal.
Un alt element care necesită o ajustare este dobânda câștigată. Dobânzile sunt depuse automat într-un cont bancar după o anumită perioadă de timp. Astfel, contabilul poate avea nevoie să pregătească o înregistrare care crește numerarul prezentat în prezent în evidența financiară. La urma urmei, se fac ajustări la conturi, soldul ar trebui să fie egal cu soldul final al contului bancar. Dacă cifrele sunt egale, a fost pregătită o declarație de reconciliere bancară de succes.