Transfer de pierderi de capital
Ce este un report de pierdere de capital?
Transferul pierderilor de capital este valoarea netă a pierderilor de capital eligibile pentru a fi reportate înexercițiilefiscale viitoare. Pierderile de capital nete (suma pierderilor de capital totale depășesc câștigurile totale de capital) pot fi deduse doar până la maximum 3.000 USD într-un an fiscal. Pierderile de capital nete care depășesc pragul de 3.000 USD pot fi reportate în anii fiscali viitori până la epuizare. Nu există nicio limită a numărului de ani în care ar putea exista o reportare a pierderilor de capital.1
Chei de luat masa
- Pierderile de capital care depășesc câștigurile de capital într-un an pot fi utilizate pentru a compensa veniturile impozabile obișnuite de până la 3.000 USD într-un an fiscal.
- Pierderile de capital nete care depășesc 3.000 USD pot fi reportate la nesfârșit până la epuizarea sumei.
- Datorită regulii IRS de spălare-vânzare, investitorii trebuie să fie atenți să nu răscumpere niciun stoc vândut pentru o pierdere în termen de 30 de zile, sau pierderea de capital nu se califică pentru tratamentul fiscal benefic.
Înțelegerea reportării pierderilor de capital
Prevederile privind impozitul pe pierderi de capital reduc gravitatea impactului cauzat de pierderile din investiții. Cu toate acestea, prevederile nu vin fără excepții. Investitorii trebuie să fie atenți laprevederile de vânzare a spălării, care interzic răscumpărarea unei investiții în termen de 30 de zile de la vânzarea acesteia pentru o pierdere. Dacă se întâmplă acest lucru, pierderea de capital nu poate fi aplicată calculelor fiscale și se adaugă la baza costurilor noii poziții, diminuând impactul câștigurilor de capital viitoare.
Recoltarea pierderilor fiscale
Recoltarea pierderilor fiscale oferă un mijloc de îmbunătățire a declarației după impozitare a investițiilor impozabile. Este practica vânzării valorilor mobiliare cu pierderi și a utilizării acestor pierderi pentru a compensa impozitele din câștigurile din alte investiții și venituri.În funcție de cât de multă pierdere este recoltată, pierderile pot fi reportate pentru a compensa câștigurile din anii următori. Recoltarea pierderilor fiscale are loc adesea în decembrie, 31 decembrie fiind ultima zi în care s-a realizat o pierdere de capital.
Conturile de investiții impozabile identifică câștigurile realizate generate pentru anul, astfel încât investitorul caută să găsească pierderi nerealizate pentru a compensa aceste câștiguri. Acest lucru permite investitorului să evite să plătească cât mai mult din impozitul pe câștigurile de capital. Dacă investitorul dorește să răscumpere aceeași investiție, trebuie să aștepte 31 de zile pentru a evita vânzarea la spălare.
De exemplu, să presupunem că un cont impozabil are în prezent 10.000 $ din câștigurile realizate care au fost suportate în cursul anului calendaristic, totuși, în portofoliul său se află acțiunile ABC Corp cu o pierdere nerealizată de 9.000 USD. Investitorul poate decide să vândă acțiunile înainte de sfârșitul anului pentru a realiza pierderea. Dacă acțiunile ABC Corp au fost vândute la sau înainte de 31 decembrie, investitorul va realiza 1.000 $ (câștiguri de 10.000 USD – 9.000 USD pierdere ABC Corp) în câștiguri de capital. Respectând regula de spălare-vânzare, dacă stocul a fost vândut la 31 decembrie, investitorul ar trebui să aștepte până la 31 ianuarie pentru a-l răscumpăra.
Exemplu de reportare a pierderii de capital
Eventualele pierderi de capital în exces pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile viitoare și veniturile obișnuite. Folosind același exemplu, dacă acțiunile ABC Corp au avut o pierdere de 20.000 USD în loc de 9.000 USD, investitorul ar putea să reporteze diferența în anii fiscali viitori. Câștigul de capital realizat inițial de 10.000 de dolari ar fi compensat, iar investitorul nu va suporta impozitul pe câștigurile de capital pentru anul respectiv. În plus, 3.000 de dolari pot fi folosiți pentru a reduce veniturile obișnuite în același an calendaristic.
După compensarea câștigului de capital de 10.000 USD și compensarea veniturilor obișnuite de 3.000 USD, investitorul va avea pierderi de capital de 7.000 USD pentru a le reporta în anii următori. Transportul pierderilor în avans nu este limitat la anul fiscal următor. Pierderile pot fi reportate în anii următori până la epuizare.