Pierderea de capital
Ce este o pierdere de capital?
O pierdere de capital este pierderea suferită atunci când un activ de capital, cum ar fi o investiție sau o proprietate imobiliară, scade în valoare. Această pierdere nu se realizează până când activul nu este vândut la un preț mai mic decât prețul inițial de achiziție.
Chei de luat masa
- O pierdere de capital este o pierdere suferită atunci când un activ de capital este vândut la un preț mai mic decât prețul pentru care a fost achiziționat.
- În ceea ce privește impozitele, câștigurile de capital pot fi compensate de pierderile de capital, reducând venitul impozabil cu valoarea pierderii de capital.
- Câștigurile și pierderile de capital sunt raportate în Formularul 8949.
- Serviciul de venituri interne (IRS) pune măsuri în jurul vânzărilor de spălare pentru a împiedica investitorii să profite de avantajele fiscale ale pierderilor de capital.
Înțelegerea unei pierderi de capital
O pierdere de capital este în esență diferența dintre prețul de achiziție și prețul la care activul este vândut, în cazul în care prețul de vânzare este mai mic decât prețul de achiziție. De exemplu, dacă un investitor a cumpărat o casă cu 250.000 de dolari și a vândut casa cinci ani mai târziu cu 200.000 de dolari, investitorul realizează o pierdere de capital de 50.000 de dolari.
În sensul impozitului pe venitul personal, câștigurile de capital pot fi compensate prin pierderi de capital. Atunci când o poziție este lichidată pentru un preț de vânzare care este mai mic decât prețul de cumpărare, venitul impozabil este redus în funcție de dolar cu dolar (ceea ce îl face să fie scutit de venit ). Pierderile nete de peste 3.000 USD pot fi reportate în anul fiscal următor pentru a compensa câștigurile sau pentru a reduce direct venitul impozabil. Pierderile substanțiale sunt reportate în anii următori până la epuizarea valorii pierderii.
Raportarea unei pierderi de capital
Pierderile de capital și câștigurile de capital sunt raportate în Formularul 8949, la care datele de vânzare determină dacă aceste tranzacții constituie câștiguri sau pierderi pe termen scurt sau lung. Câștigurile pe termen scurt sunt impozitate la rate de venit obișnuite. Astfel, pierderile pe termen scurt, comparate cu câștigurile pe termen scurt, beneficiază de persoanele cu venituri mari care au realizat profituri prin vânzarea unui activ în decurs de un an de la cumpărare, deoarece venitul lor impozabil este redus.
Câștigurile de capital pe termen lung, în care investitorii sunt impozitați la rate de 0%, 15% sau 20% atunci când profită de o poziție deținută mai mult de un an, sunt, de asemenea, compensate de pierderile de capital realizate după un an.
Formularul 8949 raportează descrierea activelor vândute, baza costurilor acestor active și veniturile brute din vânzări, determinând în cele din urmă dacă vânzările cumulate au ca rezultat un câștig, o pierdere sau o spălare. O pierdere curge de la formularul 8949 la anexa D, care determină suma în dolari utilizată pentru a reduce veniturile impozabile.
Pierderi de capital și vânzări de spălare
Vânzările de spălare care implică pierderi de capital sunt exemplificate în următoarele scenarii. După ce a stocat stocul XYZ pe 30 noiembrie pentru a solicita o pierdere, Serviciul de venituri interne (IRS) interzice pierderea de capital dacă același stoc este achiziționat la 30 decembrie sau înainte, solicitând investitorului să aștepte 31 de zile înainte ca garanția răscumpărată să poată fi vândută din nou. să pretindă o altă pierdere.
Regula nu se aplică vânzării și răscumpărării unui fond mutual cu participații similare. Evitând regula, o sumă în dolari vândută în Fondul mutual 1 poate fi reinvestită integral în fondul mutual 2, de exemplu, păstrând dreptul de a solicita o pierdere ulterioară, menținând în același timp expunerea la un portofoliu similar de acțiuni.