Crummey Power
Definiția Crummey Power
Puterea Crummey este o tehnică care permite unei persoane să primească un cadou care nu este eligibil pentru o excludere de impozit-cadou și să îl transforme într-un cadou care este, de fapt, eligibil. Indivizii aplică adesea puterea lui Crummey contribuțiilor într-un trust irevocabil. Pentru ca puterea Crummey să funcționeze, o persoană trebuie să stipuleze că cadoul face parte din trust atunci când este redactat, iar suma cadoului nu poate depăși 15.000 USD anual, per beneficiar.
Chei de luat masa
- Puterea Crummey permite unei persoane să primească un cadou care nu este eligibil pentru o excludere a impozitului pe cadou și apoi să transforme în mod efectiv statutul acelui cadou într-unul care este eligibil pentru o excludere a impozitului pe cadou.
- Puterea Crummey a fost creată pentru prima oară în anii 1960, când un bogat concedent numit Clifford Crummey avea o dorință puternică de a construi un fond fiduciar pentru copiii săi, obținând totuși beneficii anuale de scutire de impozite.
- Pentru ca puterea lui Crummey să funcționeze, indivizii trebuie să stipuleze că darul face parte din încredere atunci când este redactat.
- Suma cadoului nu poate depăși 15.000 USD per beneficiar, pe an.
Dărâmarea Crummey Power
Puterea Crummey a fost numită după Clifford Crummey, un bogat concedent care, în anii 1960, dorea să construiască un fond fiduciar pentru copiii săi, menținând în același timp capacitatea de a profita de avantajele anuale de scutire de impozite. Atunci când un donator contribuie la un trust irevocabil, beneficiarii trebuie să fie notificați că fondurile pot fi retrase într-o anumită perioadă de timp care nu este mai mică de 30 de zile.
Un beneficiar poate refuza retragerea unui cadou, ceea ce îi permite concedentului să exercite în schimb puterea Crummey. În acest scenariu, activele ar fi supuse excluderii anuale a impozitului pe cadouri. Un donator va informa de obicei beneficiarul cu privire la intențiile lor de a folosi puterea Crummey.
Crummey Power și trusturi irevocabile
Pe lângă faptul că le oferă persoanelor opțiunea de putere Crummey, trusturile irevocabile au mai multe caracteristici unice suplimentare. Prin definiție, un trust irevocabil nu poate fi modificat sau reziliat legal fără permisiunea beneficiarului. Atunci când un concedent creează un trust irevocabil, acesta renunță efectiv la toate drepturile de proprietate asupra activelor.
Trusturile tradiționale de asigurări de viață conțin adesea o prevedere Crummey.
Persoanele pot constitui trusturi irevocabile din motive filosofice. De exemplu, este posibil să dorească să mențină o politică financiară stabilită sau să mențină intacte valorile de bază pentru generațiile viitoare. De exemplu, un trust irevocabil poate prevedea distribuții limitate către beneficiari în fiecare an, pentru a se asigura că beneficiarii își construiesc propriile surse de venit și nu se bazează doar pe bogăția moștenită. O astfel de acțiune promovează responsabilitatea fiscală, reducând în același timp capacitatea unui moștenitor de a risipi bunurile nou-moștenite.
Trusturile irevocabile au, de asemenea, mai multe avantaje fiscale. Prin eliminarea tuturor incidentelor de proprietate din impozitele pe proprietate, acestea elimină efectiv activele trustului din patrimoniul impozabil al acordatorului.În plus, trusturile irevocabile pot scuti un concedent de obligații fiscale pentru orice venit generat de active.
Acest lucru contrastează puternic cu trusturile revocabile, în care concedenții pot modifica sau anula orice prevedere.În timpul vieții trustului revocabil, concedentul poate primi distribuții de venituri din trust. Deși nu oferă aceleași avantaje fiscale ca un trust irevocabil, trusturile revocabile vor fi transferate beneficiarilor, imediat după moartea unui acordant.