Regula de trecere la 60 de zile pentru planurile de pensionare

Folosirea unui report pentru a transfera bani dintr-un cont de pensionare cu avantaje fiscale în altul poate fi dificil. Un lucru pe care trebuie să îl înțelegeți este regula de trecere la 60 de zile, care vă solicită să depuneți toate fondurile într-un nou cont individual de pensionare (IRA), 401 (k) sau într-un alt cont de pensionare calificat în termen de 60 de zile.

Majoritatea oamenilor o văd ca pe o bombă cu ceas. Cu toate acestea, dacă aveți nevoie de numerar și fondurile dvs. de pensionare sunt cea mai bună sursă, regula de răsturnare de 60 de zile poate fi folosită în avantajul dvs.

Chei de luat masa

• Cu o trecere directă, fondurile sunt transferate direct dintr-un cont de pensionare în altul.
• Cu o trecere indirectă, luați în posesie fonduri dintr-un cont de pensionare și reinvestiți personal banii într-un alt cont de pensionare – sau înapoi în același cont.
• Regula de trecere la 60 de zile spune că trebuie să reinvestiți banii în termen de 60 de zile pentru a evita taxele și penalitățile.

Recenzie de trecere: treceri directe și indirecte

Majoritatea răsturnărilor se întâmplă fără ca nimeni să atingă efectiv banii. Spuneți că v-ați părăsit locul de muncă și doriți să transferați contul dvs. 401 (k) într-un IRA tradițional. Puteți avea administratorul planului dvs. 401 (k) să transfere direct banii 401 (k) către IRA pe care îl desemnați. Puteți face același lucru cu un nou plan 401 (k) la un nou loc de muncă. Acest tip de tranzacție de la un administrator la altul se numește transfer direct. Cu această opțiune evitați atât impozitele, cât și problemele.

De asemenea, puteți primi un cec întocmit în numele noului cont 401 (k) sau al contului IRA, pe care îl transmiteți administratorului planului noului dvs. angajator sau instituției financiare care are custodia IRA. Pentru majoritatea oamenilor, această opțiune adaugă doar un pas, deși este uneori necesar dacă vechiul administrator al planului nu poate face trustee-to-trustee. Totuși, acest lucru este considerat ca o trecere directă: impozitele nu vor fi reținute, deoarece din punct de vedere tehnic nu ați intrat în posesia fondurilor – cecul pentru acestea a fost întocmit în cont.

Cu toate acestea, în unele cazuri, este posibil să doriți să preluați controlul real al fondurilor, cu scopul de a transfera personal banii într-un cont de pensionare. Aceasta se numește răsturnare indirectă. O puteți face cu toți sau cu o parte din banii din contul dvs. Administratorul planului sau deținătorul contului lichidează activele și fie îți trimite un cec întocmit, fie depune fondurile direct în contul tău personal de bancă / brokeraj.

Aplicarea regulii de trecere la 60 de zile

Regula de transfer de 60 de zile intră în primul rând în joc cu transferuri indirecte, la care Serviciul de venituri interne (IRS) se referă de fapt ca transferuri de 60 de zile. Aveți la dispoziție 60 de zile de la data la care primiți o distribuție IRA sau un plan de pensionare pentru a o transfera la alt plan sau IRA. În caz contrar, IRS tratează retragerea dvs. ca și o retragere – și dacă aveți vârsta sub 59 ½, o retragere timpurie. Sunteți asociat cu impozite pe venit pentru întreaga sumă și, dacă aveți sub 59½, plătiți și o penalizare de 10%.

De aceea, majoritatea consilierilor financiari și fiscali recomandă transferuri directe – există o probabilitate mai mică de întârzieri și greșeli. Dacă banii sunt direcționați direct într-un cont sau un cec întocmit în cont (nu tu), nu poți spune că ai luat vreodată o distribuție impozabilă dacă fondurile nu vor fi depuse cu promptitudine. Totuși, chiar și cu transferuri directe, ar trebui să vă propuneți să obțineți fondurile transferate în termen de 60 de zile.

O altă modalitate de a obține bani de la IRA înainte de vârsta de 59 ½ profită de o secțiune puțin cunoscută a codului fiscal IRS cunoscută sub numele de Regula 72 (t). Vă scutește de penalizarea obișnuită de retragere dacă luați fondurile conform unui program specific, care durează cinci ani sau până ajungeți la 59½, oricare dintre acestea este mai lung.

---

Regula de trecere la 60 de zile vă permite, în esență, să luați un împrumut pe termen scurt de la un IRA sau un 401 (k).

Utilizarea regulii de trecere la 60 de zile pentru împrumuturi

De ce ați face vreodată o trecere indirectă, având în vedere ceasul bifat? Poate că trebuie să ocoliți fondurile din călătoria lor din contul de pensionare în contul de pensionare. Regulile IRS spun că aveți 60 de zile pentru a depune la un alt 401 (k) sau IRA – sau pentru a-l depune din nou în același cont. Această din urmă dispoziție vă oferă practic opțiunea de a lua un împrumut pe termen scurt din contul dvs.4

Este o strategie care funcționează în primul rând cu IRA-urile, întrucât multe – deși nu toate – planurile 401 (k) vă permit adesea să împrumutați fonduri oricum, rambursându-vă în timp cu dobânzi. Oricum, regula de trecere la 60 de zile poate fi o modalitate convenabilă de a împrumuta bani dintr-un cont de pensionare normal neatins pe termen scurt, fără dobândă.

Controlul temporar al fondurilor de pensionare este suficient de simplu. Solicitați administratorului sau custodelui să vă taie un cec. Fă cu ea ce vrei. Atâta timp cât re-depozitați banii în termen de 60 de zile de la primire, aceștia vor fi tratați la fel ca o trecere indirectă.

Evitarea impozitelor cu treceri indirecte

Cu toate acestea, există o complicație fiscală. Când administratorul planului dvs. 401 (k) sau custodele dvs. IRA vă scriu un cec, prin lege trebuie să rețină automat o anumită sumă în impozite, de obicei 20% din total. Deci nu veți obține atât de mult cât v-ați fi putut imagina.

Pentru a adăuga insulta la prejudiciu, trebuie să compensați suma reținută – fondurile pe care nu le-ați obținut efectiv – atunci când retransmiteți banii dacă doriți să evitați plata impozitelor.

Un exemplu

Dacă luați o distribuție de 10.000 USD de la IRA, custodele dvs. va reține impozite – să zicem 2.000 USD. Dacă depuneți un cec de 8.000 de dolari în termen de 60 de zile înapoi în IRA, veți datora impozite pentru 2.000 de dolari reținuți. Dacă alocați 2.000 de dolari din alte surse de venit și redepuneți în totalitate 10.000 de dolari, nu veți datora impozite.

Cum se raportează reportări indirecte

Există trei scenarii de raportare fiscală. Continuând cu exemplul de trecere peste 10.000 USD:

1. Dacă retransmiteți întreaga sumă pe care ați scos-o, incluzând suma de 2.000 USD în impozitele reținute și îndepliniți limita de 60 de zile, puteți raporta trecerea ca o trecere netaxabilă.
2. Dacă retransmiteți 8.000 de dolari pe care i-ați scos, dar nu și impozitele reținute de 2.000 de dolari, trebuie să raportați 2.000 de dolari drept venit impozabil, 8.000 de dolari ca o trecere netaxabilă și 2.000 de dolari ca impozite plătite, plus penalizarea de 10%.
3. Dacă nu reușiți să reîncărcați banii în termen de 60 de zile, ar trebui să raportați întregul 10.000 USD ca venit impozabil și 2.000 USD ca impozite plătite. Dacă ai sub 59½ ani, vei raporta și vei plăti penalizarea suplimentară de 10%, cu excepția cazului în care te califici pentru o excepție.

Linia de fund

Evident, ar trebui să utilizați această strategie numai dacă sunteți 100% sigur că veți putea redepune banii în fereastra de 60 de zile. De asemenea, rețineți că, în orice perioadă de 12 luni, vi se permite doar o trecere indirectă IRA (chiar dacă aveți mai multe IRA). Cu toate acestea, transferurile directe și transferurile de la un administrator la altul nu sunt limitate la unul pe an și nici transferurile de la IRA-urile tradiționale la cele Roth.

Consilier Insight

Rebecca Dawson Președinte, Dawson Capital, Los Angeles, California.

Dacă retrageți fonduri dintr-un IRA tradițional, aveți 60 de zile pentru a returna fondurile sau veți fi taxat. Dacă aveți sub 59½, veți plăti și o penalizare de 10%, cu excepția cazului în care vă calificați pentru o retragere anticipată în aceste scenarii:

• După ce proprietarul IRA ajunge la 59½ 
• Moarte
• Incapacitate totală și permanentă
• Cheltuieli calificate pentru învățământul superior
• Cumpărători de case pentru prima dată până la 10.000 USD
• Suma cheltuielilor medicale nerambursate
• Primele de asigurări de sănătate plătite în timpul șomajului
• Anumite distribuții către rezerviști militari calificați au fost chemate la serviciu
• Transferurile ROT IRA în plan sau distribuțiile eligibile au contribuit la un alt plan de pensionare în termen de 60 de zile

Există o altă opțiune: o secțiune puțin cunoscută a codului fiscal IRS permite plăți periodice substanțial egale anual înainte de 59½. Se stipulează că scoateți bani din IRA timp de cinci ani sau până la vârsta de 59½, oricare dintre acestea este mai lungă.