Taxare dubla
Ce este dubla impozitare?
Dubla impunere este un principiu fiscal care se referă la impozitele pe venit plătite de două ori pe aceeași sursă de venit. Poate apărea atunci când venitul este impozitat atât la nivel corporativ, cât și la nivel personal. Dubla impunere apare și în comerțul internațional sau în investiții atunci când același venit este impozitat în două țări diferite. Se poate întâmpla cu împrumuturi de 401k.
Cum funcționează dubla impozitare
Dubla impunere apare adesea deoarece corporațiile sunt considerate persoane juridice separate de acționarii lor. Ca atare, corporațiile plătesc impozite pe câștigurile lor anuale, la fel ca persoanele fizice. Atunci când corporațiile plătesc dividende acționarilor, aceste câștigurile care furnizau numerarul pentru plata dividendelor erau deja impozitate la nivel corporativ.
Dubla impunere este adesea o consecință neintenționată a legislației fiscale. În general, este văzut ca un element negativ al unui sistem fiscal, iar autoritățile fiscale încearcă să-l evite ori de câte ori este posibil.
Majoritatea sistemelor de impozitare încearcă, prin utilizarea diferitelor cote de impozitare și a creditelor fiscale, să aibă un sistem integrat în care veniturile obținute de o corporație și plătite ca dividende și veniturile obținute direct de o persoană fizică sunt, în cele din urmă, impozitate la aceeași rată. De exemplu, în SUA, dividendele care îndeplinesc anumite criterii pot fi clasificate ca „calificate” și ca atare, sub rezerva tratamentului fiscal favorabil: o rată de impozitare de 0%, 15% sau 20%, în funcție de nivelul fiscal al persoanei. Cota impozitului pe profit este de 21%, începând cu 2019.
chei de luat masa
- Dubla impunere se referă la plata impozitului pe venit de două ori pe aceeași sursă de venit.
- Dubla impunere are loc venitul este impozitat atât la nivel corporativ, cât și la nivel personal, ca în cazul dividendelor pe acțiuni.
- Dubla impunere se referă, de asemenea, la același venit impozitat de două țări diferite.
- În timp ce criticii susțin că dubla impozitare a dividendelor este nedreaptă, avocații spun că fără aceasta, acționarii bogați ar putea evita practic plata oricărui impozit pe venit.
Dezbatere asupra dublei impuneri
Conceptul de dublă impozitare a dividendelor a determinat o dezbatere semnificativă. În timp ce unii susțin că impozitarea acționarilor pe dividende este nedreaptă, deoarece aceste fonduri erau deja impozitate la nivel corporativ, alții susțin că această structură fiscală este justă.
Susținătorii dublei impuneri subliniază că, fără impozite pe dividende, indivizii bogați s-ar putea bucura de un trai bun din dividendele pe care le primesc deținând cantități mari de acțiuni comune, dar plătesc în esență zero impozite pe venitul lor personal. Cu alte cuvinte, deținerea de acțiuni ar putea deveni un adăpost fiscal. Susținătorii impozitării dividendelor subliniază, de asemenea, că plățile dividendelor sunt acțiuni voluntare ale companiilor și, ca atare, companiilor nu li se cere să aibă venituri „dublu impozitate” decât dacă aleg să plătească dividende acționarilor.
Anumite investiții cu o structură de flux sau de trecere, cum ar fi societățile în comandită limitată, sunt populare deoarece evită sindromul de dublă impozitare.
Dubla impozitare internațională
Întreprinderile internaționale se confruntă adesea cu probleme de dublă impozitare. Venitul poate fi impozitat în țara în care este câștigat și apoi impozitat din nou atunci când este repatriat în țara de origine a afacerii. În unele cazuri, rata totală a impozitării este atât de mare, încât face ca afacerile internaționale să fie prea scumpe pentru a fi urmărite.
Pentru a evita aceste probleme, țările din întreaga lume au semnat sute de tratate pentru evitarea dublei impuneri, adesea bazate pe modele furnizate de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD). În aceste tratate, națiunile semnatare sunt de acord să-și limiteze impozitarea afacerilor internaționale într-un efort de a spori comerțul între cele două țări și de a evita dubla impozitare.