Cont flexibil de cheltuieli (FSA)
Ce este un cont flexibil de cheltuieli (FSA)?
Un cont de cheltuieli flexibil (FSA) este un tip de cont de economii care oferă titularului de cont avantaje fiscale specifice. Un ASF, uneori numit „acord flexibil de cheltuieli”, poate fi creat de un angajator pentru angajați. Contul vă permite să contribuiți cu o parte din câștigurile dvs. obișnuite;angajatorii pot contribui și la conturile angajaților. Distribuțiile din cont trebuie utilizate pentru a rambursa angajatului cheltuielile calificate legate de serviciile medicale și dentare.
Un alt tip de ASF este un cont de cheltuieli flexibile pentru îngrijirea dependentă, care este utilizat pentru a plăti cheltuielile de îngrijire a copiilor cu vârsta de până la 12 ani și poate fi, de asemenea, utilizat pentru a plăti îngrijirea adulților calificați,inclusiv a unui soț, care nu se poate îngriji de ei înșiși și să îndeplinească orientările specifice Serviciului de venituri interne (IRS). Un ASF de îngrijire dependentă are reguli de contribuție maximă diferite decât un cont de cheltuieli flexibile legate de medicamente.
Chei de luat masa
- Un ASF este un tip de cont de economii care permite angajaților să contribuie cu o parte din câștigurile lor regulate pentru a plăti cheltuieli calificate.
- Fondurile contribuite la cont sunt deduse din câștigurile dvs. și nu sunt supuse impozitelor pe venit și salarizare.
- Fondurile retrase de la o ASF pentru a plăti cheltuieli medicale calificate nu sunt supuse impozitului.
- Banii dintr-o ASF trebuie utilizați până la sfârșitul anului planului, dar angajatorii pot oferi o perioadă de grație de până la două luni și jumătate, până la 15 martie a anului următor.
- Datorită pandemiei, IRS va permite angajatorilor să modifice planurile ASF pentru 2020 și 2021, fie pentru a crește sumele reportate, fie pentru a prelungi perioada de grație.
Cum funcționează un cont de cheltuieli flexibil (FSA)
Unul dintre avantajele cheie ale unui cont flexibil de cheltuieli este că fondurile contribuite la cont sunt deduse din câștigurile dvs. înainte de impozite, reducându-vă venitul impozabil. Ca atare, contribuțiile regulate la un ASF pot reduce datoria dvs. fiscală anuală.
IRS limitează cât se poate contribui la un cont FSA pe an. Pentru conturile medicale FSA pentru cheltuieli medicale, limita anuală de contribuție per angajat este de 2.750 USD pentru fiecare dintre 2020 și 2021. Dacă sunteți căsătorit, soțul dvs. poate, de asemenea, pune deoparte până la 2.750 USD prin angajatorul lor. Angajatorii pot alege să contribuie la un ASF, dar nu trebuie – dacă fac acest lucru, contribuția lor nu reduce suma pe care vi se permite să contribuiți. Nu sunteți taxat pe contribuțiile angajatorului.
Pentru 2020 și 2021, limita de contribuție pentru o ASF de îngrijire dependentă este de 5.000 USD pentru declarațiile de impozitare comune și individuale și 2.500 USD pentru contribuabilii căsătoriți care depun separat.
IRS a lansat noi îndrumări care permit angajatorilor mai multă flexibilitate pentru planurile de beneficii în timpul crizei COVID-19, inclusiv dispoziții speciale pentru aranjamente de cheltuieli flexibile în materie de sănătate (ASF).În cazul în care un angajator alege să permită acest lucru (aceste prevederi sunt în totalitate la latitudinea angajatorului), angajații pot revoca alegerile existente, pot face noi alegeri sau pot micșora sau mări alegerile existente.În plus, angajatorii pot alege să permită angajaților să aplice sume neutilizate rămase într-un ASF de sănătate la sfârșitul unei perioade de grație sau a unui an de plan care se încheie în 2020 pentru a plăti sau rambursa cheltuielile de îngrijire medicală suportate până la 31 decembrie 2020. Dacă nu sunteți sigur cu privire la opțiunile dvs., consultați HR sau persoana care beneficiază.
Avantajele și dezavantajele conturilor de cheltuieli flexibile (FSA)
Fondurile de la un ASF pot fi utilizate pentru rambursarea plăților pentru îngrijirea medicală, care este definită pentru a include sumele plătite pentru diagnosticarea, vindecarea, atenuarea, tratamentul sau prevenirea bolilor sau pentru afecțiunile care afectează orice structură a corpului. Cu toate acestea, cheltuielile pentru intervenții chirurgicale în scopuri cosmetice și pentru articole sau servicii care sunt doar benefice pentru sănătatea generală, cum ar fi vitaminele, nu sunt rambursabile. Sunt acoperite cheltuielile medicale calificate pentru proprietarii ASF, soții și persoanele aflate în întreținerea acestora.
Achizițiile de echipamente medicale, cum ar fi dispozitive de diagnosticare, bandaje și cârje, sunt acoperite de FSA. Cheltuielile pentru medicamentele eliberate pe bază de rețetă, inclusiv medicamentele eliberate fără prescripție medicală (OTC) pentru care ați primit rețetă, precum și insulina pot fi rambursate cu fonduri FSA. LegeaCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES), adoptată în 2020, a extins cheltuielile medicale calificate rambursabile pentru 2020 și anii următori pentru a include costul medicamentelor fără prescripție medicală, fără prescripția medicului. Actul a permis, de asemenea, utilizarea fondurilor FSA pentru a rambursa costurile produselor de îngrijire menstruală. Ambele prevederi CARES sunt permanente.
Fondurile dintr-o ASF pot fi folosite și pentru rambursarea sumelor plătite în conformitate cu deductibilele planului de asigurare și coplăți pentru servicii medicale. Din păcate, banii nu pot fi folosiți pentru a plăti primele de asigurare.
Recenta lege de 2 miliarde de dolari CARES a extins acoperirea ASF pentru a include medicamente fără prescripție medicală care nu sunt prescrise de un medic și produse de îngrijire menstruală, iar prevederile sunt permanente.
consideratii speciale
Toți banii alocați într-o ASF trebuie, în general, să fie folosiți până la sfârșitul anului planului. Cu toate acestea, un plan poate oferi o perioadă de grație de până la două luni și jumătate pentru a finaliza utilizarea acelei finanțări.
Dacă această opțiune nu este luată, un plan vă poate permite să rulați până la 550 USD pe an din fondurile neutilizate din contul dvs. Nici o opțiune nu este necesară, dar numai una poate fi oferită de plan.
Când anul se încheie sau expiră perioada de grație, orice fonduri care rămân în FSA se pierd. Astfel, ar trebui să calibrați cu atenție suma de bani pe care intenționați să o introduceți în contul dvs. și modul în care intenționați să-i cheltuiți pe parcursul anului.
Serviciul de venituri interne a anunțat că, din cauza impactului COVID-19, va permite, dar nu va cere, angajatorilor să modifice planurile de sănătate, astfel încât angajații să poată schimba alegerile care sunt permise de obicei doar o dată pe an. De asemenea, IRS va permite discreției angajatorilor să modifice planurile FSA pentru 2020 și 2021 fie pentru a permite angajaților să reporteze mai mult decât actualul maxim de 550 USD, fie pentru a prelungi perioada de grație pentru utilizarea fondurilor FSA necheltuite până la 31 decembrie a fiecărui an.