Bunicul Bond

Ce este o obligațiune bunicală?

Obligațiunea bunicală a fost o clasificare pentru obligațiunile din Uniunea Europeană care exclude plățile efectuate pentru aceste obligațiuni de la impozitele de reținere. Pentru ca o obligațiune să intre în această clasificare, ea trebuia să fi fost emisă înainte de 1 martie 2001 sau să aibă certificatul de prospect înainte de această dată. În plus, obligațiunea nu trebuie să fi avut re-emisiuni în niciun moment după 28 februarie 2002.

Înțelegerea legăturii bunicilor

Taxei de retenție, care a intrat în vigoare la data de 1 iulie 2005, atunci când directiva europeană impozitarea veniturilor din economii a Uniunii a fost pus în aplicare, este un impozit reținut la sursă asupra plăților de dobânzi. Acest impozit reține pur și simplu o parte din dobânda unei obligațiuni, iar suma finală impozitată pe dobândă va depinde de mai mulți factori, inclusiv venitul global al persoanei. Impozitul de reținere se aplică doar rezidenților unui stat membru al UE și acoperă, de asemenea, conturile de economii, depozitele fiduciare și fondurile de investiții. Nu afectează plățile dobânzilor efectuate către rezidenți din afara UE și efectuate pentru un tip de obligațiune cunoscut sub numele de obligațiune bunicală.

Obligațiunile bunicale erau titluri de creanță negociabile care aveau veniturile din dobânzi excluse din impozitul pe reținere. Dobânzile, primele și reducerile derivate din aceste obligațiuni nu au fost considerate drepturi de creanță sau venituri din economii. Prin urmare, investițiile în aceste obligațiuni nu au fost luate în considerare atunci când s-a decis dacă pragurile care determină dacă veniturile din anumite fonduri de investiții colective reprezintă venituri din economii au fost trecute. O obligațiune bunicată a fost definită ca o obligațiune care a fost emisă înainte de 1 martie 2001, cu scadență înainte de 2012 și nu a mai făcut nicio emisiune la 1 martie 2002 sau ulterior acesteia. pe 31 decembrie 2010.

Obligațiunile bunicale au fost titlurile preferate pentru evaziunile fiscale : în absența impozitării ulterioare în țara de reședință, investitorii care evită impozitele vor prefera obligațiunile care sunt scutite de ratele de reținere decât obligațiunile care sunt impozitate sau obligațiunile care sunt depuse la băncile din țări care oferă schimb de informații.