Cum poate metoda First-in, First-out (FIFO) să minimizeze impozitele?
Primul-in, first-out metoda (FIFO) costul de inventar ar putea fi folosite pentru a minimiza taxele în cazul în care prețurile sunt în scădere, ceea ce duce la costuri mai mari a stocurilor de inventar achizițiile anterior ( de exemplu, primul inventar în) și o creștere a unei companii costul bunurilor vândut (COGS). Last-in, first-out (LIFO) presupune că cele mai recente achiziții de inventar sunt vândute mai întâi.
Folosirea costurilor de inventar mai mari (primul intrat) ar duce la un venit net raportat mai mic sau la profit pentru perioada contabilă (comparativ cu ultimul ieșit). Ca urmare, venitul net mai mic ar însemna că compania ar raporta o sumă mai mică de profit utilizată pentru a calcula suma impozitelor datorate.
Chei de luat masa
- Dacă o companie folosește metoda de inventar FIFO, primele articole cumpărate și plasate în inventar sunt cele care au fost vândute pentru prima dată.
- Dacă articolele de inventar mai vechi ar fi achiziționate atunci când prețurile erau mai mari, FIFO ar duce la un cost mai mare al bunurilor vândute și la un venit net mai mic în comparație cu LIFO.
- Venitul net mai mic ar însemna un venit impozabil mai mic și, în cele din urmă, o cheltuială fiscală mai mică pentru acea perioadă contabilă.
Înțelegerea First-in, First-out (FIFO)
Atunci când companiile își generează situațiile financiare, trebuie să calculeze veniturile generate din vânzări, costurile care au intrat în producție (sau COGS) și, de asemenea, profitul obținut pentru perioada respectivă. O companie ar lua venitul total și ar scădea costurile de inventar (precum și alte cheltuieli), pentru a determina cât profit a fost câștigat.
Companiile trebuie să stabilească ce articole din inventar au fost epuizate în generarea vânzărilor pentru perioada contabilă respectivă, precum și costurile acestor articole de inventar. Dacă o companie folosește metoda de inventar FIFO, primele articole care au fost achiziționate și plasate în inventar sunt cele care au fost vândute pentru prima dată. Ca urmare, articolele de inventar care au fost achiziționate mai întâi sunt înregistrate în cadrul costului bunurilor vândute, care este raportat ca o cheltuială în contul de profit și pierdere al companiei.
Cu alte cuvinte, cu metoda FIFO, cel mai vechi inventar va fi utilizat la determinarea costului bunurilor vândute. Atunci când vânzările sunt înregistrate pentru perioada contabilă, costurile celor mai vechi articole de inventar sunt scăzute din venituri pentru a calcula profitul din aceste vânzări.
First-in, First-out (FIFO) și impozite
Deși companiile doresc să genereze profituri mai mari cu fiecare an care trece, vor să își reducă și veniturile impozabile. Dacă costurile de inventar ale unei companii ar crește cu 50%, de exemplu, compania ar raporta o sumă mai mică pentru venitul net, presupunând că prețurile de vânzare nu ar fi crescute pentru a contracara cheltuielile de inventar mai mari. Un total al venitului net mai mic ar însemna un venit impozabil mai mic și, în cele din urmă, o cheltuială fiscală mai mică pentru anul respectiv.
Metoda FIFO poate ajuta la scăderea impozitelor (în comparație cu LIFO) atunci când prețurile scad. Cu toate acestea, în cea mai mare parte, prețurile tind să crească pe termen lung, ceea ce înseamnă că FIFO ar produce o factură de venit net și impozite mai mare pe termen lung.
Dacă obiectele de inventar mai vechi ar fi achiziționate atunci când prețurile erau mai mari, folosirea metodei FIFO ar aduce beneficii companiei, deoarece cheltuielile totale mai mari pentru costul bunurilor vândute ar reduce venitul net și venitul impozabil. Inventarul mai nou, mai puțin costisitor, va fi utilizat ulterior, ceea ce înseamnă că compania va raporta un profit mai mare în perioadele contabile ulterioare și un venit impozabil mai mare – toate celelalte fiind egale.
consideratii speciale
Cu toate acestea, prețurile tind să crească pe termen lung, ceea ce înseamnă că FIFO poate să nu minimizeze taxele pentru o companie. Într-un mediu de creștere a prețurilor pe termen lung, articolele de inventar mai vechi ar fi cele mai ieftine, în timp ce articolele de inventar mai noi, achiziționate recent, ar fi mai scumpe.
FIFO ar reduce la minimum impozitele în perioadele de scădere a prețurilor, deoarece articolele de inventar mai vechi ar fi mai scumpe decât articolele achiziționate mai recent. Cel mai bine este să consultați un profesionist fiscal înainte de a determina cele mai bune metode de reducere a veniturilor impozabile, deoarece există multe componente care intră în calcularea obligației fiscale a unei companii.