Cum sunt impozitate obligațiunile corporative?
O obligațiune corporativă este impozitată în trei moduri – mai întâi prin dobânzi obținute pe obligațiune, apoi prin câștiguri de capital sau pierderi obținute în urma vânzării anticipate a obligațiunii și, în cele din urmă, printr-o reducere de emisiune inițială. Impozitele totale datorate pentru fiecare dintre aceste componente se ridică la valoarea totală a impozitelor datorate pentru o obligațiune corporativă.
Chei de luat masa
- Obligațiunile corporative sunt impozitate pe dobânzile câștigate, câștigurile de capital și reducerile la emisiune.
- Dobânzile obținute, care sunt plătite de obicei la fiecare șase luni, sunt impozitate la nivel federal și de stat. Impozitele pe câștigurile de capital sunt datorate numai în momentul vânzării obligațiunii.
- În comparație cu alte obligațiuni, obligațiunile corporative se confruntă cu cele mai multe impozite, dar oferă și cel mai mare randament.
Interes
Dobânda pe care o obțineți dintr-o obligațiune corporativă este supusă atât impozitului pe venit federal, cât și impozitului pe venit de stat. Acestea sunt impozitele normale datorate pentru o obligațiune corporativă tradițională. Plățile dobânzilor sunt cunoscute în mod normal atât în ceea ce privește mărimea plății, cât și în momentul plății, ceea ce ar permite proprietarului obligațiunii să calculeze suma exactă a impozitelor pe care le va datora asupra dobânzilor.
Castiguri capitale
Impozitele datorate asupra câștigurilor sau pierderilor de capital sunt mai puțin tradiționale decât taxele datorate asupra dobânzii, deoarece un investitor poate primi câștiguri de capital dintr-o obligațiune corporativă numai dacă vinde obligațiunea înainte de scadența acesteia. Dacă un investitor decide să vândă o obligațiune pentru un câștig înainte de scadența sa, suma pe care investitorul o primește peste prețul inițial de achiziție este considerată o câștig de capital și este impozitată la rata obișnuită a impozitului pe venit. Dacă investitorul vinde obligațiunea după mai mult de un an de la achiziționarea acesteia, dar aceasta nu a ajuns încă la scadență, el va fi impozitat la rata câștigurilor de capital pe termen lung.
Emiteți reducere
În unele cazuri, o obligațiune este emisă la un preț substanțial mai mic decât valoarea nominală. Când se întâmplă acest lucru, cum ar fi achiziționarea unei obligațiuni cu cupon zero, diferența dintre valoarea nominală și prețul inițial de ofertă este cunoscută sub numele de reducere de emisiune inițială și este supusă impozitelor. Acest tip de impozitare este complicat, iar un investitor ar trebui să consulte un specialist în domeniul fiscal în cazul în care are în vedere achiziționarea unei obligațiuni cu o reducere la emisiune originală.
Obligațiuni corporative față de alte obligațiuni
Deși obligațiunile corporative sunt cea mai simplă formă de obligațiune și sunt ușor disponibile, ele sunt cele mai puțin avantajoase din punct de vedere fiscal. Aproape totul despre o obligațiune corporativă este impozabil. Cu toate acestea, obligațiunile corporative plătesc cele mai mari randamente, deoarece prezintă cel mai mare risc de neplată.
Între timp, trezoreriile SUA, cum ar fi bancnotele și facturile, sunt impozitate la nivel federal, dar sunt scutite de impozitele pe venit de stat și locale. Obligațiunile municipale tind să ofere cele mai bune avantaje fiscale dintre toate obligațiunile. Sunt scutite de impozitele pe venit federale, iar dacă le cumpărați în statul în care locuiți, acestea sunt scutite de impozitele de stat și locale.
Pe de altă parte, există obligațiuni cu cupon zero care au implicații fiscale. Aceste obligațiuni sunt vândute cu o reducere profundă, față de alte obligațiuni, deoarece nu plătesc nici o dobândă sau cupoane. La scadență, investitorului i se plătește valoarea nominală completă. Problema este că IRS va calcula dobânda anuală implicită a obligațiunii și vă va percepe taxe anual, chiar dacă nu primiți banii până la scadență.