Modul în care marile corporații se plătesc impozite
Cota impozitului pe profit în Statele Unite este de 21%.Înainte de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017, rata impozitului pe profit din SUA era una dintre cele mai mari din lume, cu 35%.Începând cu 1 ianuarie 2018, rata impozitului pe profit din SUA a fost modificată la 21%. Aceasta a reprezentat o scădere cu 40% a ratei statale a impozitului pe profit. TCJA a eliminat programul gradat de impozitare a societăților și a adus rata SUA sub media pentru majoritatea celorlalte țări ale Organizației pentru Cooperare Economică și Dezvoltare. Potrivit KPMG, țara cu cea mai mare rată de impozitare este Emiratele Arabe Unite (EAU), cu o rată de impozitare în 2019 de până la 55%. Alte țări care au o rată ridicată a impozitului pe profit sunt Brazilia (34%), Venezuela (34%), Franța (31%) și Japonia (30,62%).
Sapă un pic mai adânc, însă multe corporații americane plătesc mult mai puțin decât această rată declarată. Deși TCJA a redus rata impozitului pe profit, unul dintre obiectivele sale intenționate a fost de a elimina lacunele fiscale și soluțiile alternative pentru marile companii.
Cu toate acestea, potrivit unui studiu din 2019 realizat de 379 de companii Fortune 500 de către Institutul pentru impozitare și politici economice (ITEP), cele mai mari companii din SUA se bucură de fapt de o rată medie efectivă de impozitare de 11,3%. La examinarea cheltuielilor guvernamentale cu deficit, această rată scăzută este unul dintre motivele pentru care cheltuielile pentru deficit au crescut de la 666 miliarde dolari în 2017 la 779 miliarde dolari în 2018 la 984 miliarde dolari în 2019. Deși noua lege a eliminat unele scutiri de impozite vechi și lacune, aceasta a introdus multe altele noi.
Lacune în impozitul pe profit în SUA
În mod clar, corporațiile au devenit extrem de pricepuți în a găsi modalități de a plăti mai puțin în impozite. Amortizarea accelerată este una dintre cele mai semnificative pauze de afaceri din codul fiscal american. Amortizarea accelerată se referă la capacitatea de a anula costul investițiilor în echipamente mai repede decât se uzează echipamentul. De fapt, TCJA a legalizat „cheltuielile totale”. Cu cheltuieli complete, corporațiile pot anula întregul cost al unei investiții în anul în care este realizată.
Deducerile fiscale sunt, de asemenea, cheie și provin, de la opțiuni la operațiuni de peste mări. Există stimulente fiscale semnificative pentru corporațiile cu sediul în America pentru a transfera profiturile și locurile de muncă peste mări, iar multe companii au găsit modalități de a se încorpora oficial în afara SUA și de a plăti rate de impozitare corporative mai mici în noile lor țări de origine, chiar dacă o parte semnificativă din operațiunile lor poate locui în continuare în SUA, inclusiv o rată de impozitare zero la sută pentru multe profituri generate în larg.
Companiile au găsit și modalități de a utiliza opțiuni pe acțiuni pentru a-și reduce impozitele. De multe ori, companiile folosesc opțiuni pe acțiuni ca parte a pachetelor de compensare pentru angajații de top. Opțiunile pe acțiuni ale angajaților sunt contracte care permit angajatului să achiziționeze acțiuni din acțiunile companiei la un preț stabilit (prețul de grevă), adesea sub prețul pieței pentru o perioadă fixă, adesea de 10 ani.
Companii de tehnologie
filialele din străinătate ca o modalitate cheie pentru marile firme de tehnologie de a evita acumularea de vânzări și profituri, precum și facturile fiscale interne ulterioare.
Dintre cele mai mari firme de tehnologie, Greenlining a estimat că Apple a plătit o rată de impozitare a companiilor mai mică de 10% în 2011. Google nu era departe, sub 12% (la fel ca Yahoo). Xerox a plătit puțin peste 7%, iar Amazon a plătit doar 3,5%, potrivit studiului. Veniturile de peste mări joacă un rol important în scăderea cotei de impozitare pentru multe dintre aceste firme.
Există alte scutiri de impozite pe profit pentru industrie. Anumite tipuri de venituri bancare și din asigurări sunt scutite de impozite dacă provin din străinătate. deductibile. În forma sa de bază, creșterea cheltuielilor pentru a compensa veniturile va reduce ratele de impozitare pe care le plătesc corporațiile.
Linia de fund
Ratele reale de impozitare plătite de corporații ar putea fi ușor mai mari atunci când se calculează multitudinea de rate pe care aceste entități trebuie să le plătească la nivel mondial. În SUA, ratele vin mult sub ratele corporative menționate, dar aceste companii trebuie să plătească în continuare impozite în locațiile de peste mări în care își desfășoară activitatea sau în care și-au mutat sediul tehnic. Dar, în general, pune sub semnul întrebării necesitatea reducerii ratei impozitului pe profit, deoarece se pare că multe corporații naționale plătesc rate mult sub rata maximă de 35%.