Trust intern calificat (QDOT)
Ce este un trust intern calificat?
Un trust intern calificat (QDOT) este un tip special de trust care permite contribuabililor care supraviețuiesc unui soț decedat să ia deducerea conjugală a impozitelor pe proprietate, chiar dacă soțul supraviețuitor nu este cetățean american.
În mod normal, un soț supraviețuitor cetățean american poate lua deducerea conjugală, dar un soț supraviețuitor necuțenian nu poate. QDOT-urile, precum trusturile QTIP, permit deducerea conjugală numai dacă activele sunt incluse în trust.
Chei de luat masa
- Un trust intern calificat (QDOT) permite soților supraviețuitori care nu sunt cetățeni americani să ia deducerea conjugală a impozitelor pe proprietate.
- Dacă sunteți căsătorit cu cineva care este cetățean al altei țări, ar putea avea sens să utilizați un QDOT.
- Parcarea tuturor activelor într-un vehicul precum un QDOT oferă o plasă de siguranță pentru un soț supraviețuitor care nu este cetățean american.
- Ca orice încredere, este crucial să îndeplinești toate cerințele și să îi urmezi dispozițiile pentru a rămâne valabil.
Cum funcționează Trustul intern calificat (QDOT)
Un trust intern calificat (QDOT) permite unui soț neconvenient supraviețuitor al unui contribuabil decedat să profite de deducerea conjugală a impozitului pe proprietate pentru orice active plasate în trust înainte de moartea decedatului. Acest tip de încredere este util pentru soțul supraviețuitor care nu este cetățean, care, conform legislației fiscale standard, nu ar fi eligibil pentru deducerea conjugală a impozitului pe proprietate.
Conform IRS, în conformitate cu secțiunea 2056A, un soț supraviețuitor este eligibil pentru o deducere maritală de 100% a oricăror impozite pe proprietate datorate asupra activelor. Aceasta înseamnă că soțul supraviețuitor nu plătește impozite pe active fără limită. Cu toate acestea, dacă soțul supraviețuitor nu este cetățean american, deducerea conjugală nu este permisă. În plus, există o sumă de scutire de impozit pe proprietate care se aplică individual sau în comun că un soț supraviețuitor nerezident nerezident nu poate profita de faptul că un soț supraviețuitor cetățean SUA are voie să îl folosească.
Formarea unui QDOT și plasarea tuturor activelor în trust permite unui soț supraviețuitor necetățean să profite de deducerea conjugală a 100% din impozitele pe proprietate.
Pentru soții supraviețuitori care nu au obținut cetățenia SUA din niciun motiv, un QDOT este cel mai bun mod de a păstra bunurile conjugale. Este important să respectați toate cerințele și prevederile trustului pentru ca acesta să rămână valabil.
Orice active care nu sunt incluse în trust nu se vor califica pentru deducerea conjugală și vor fi supuse impozitelor pe proprietate.
Un QDOT protejează numai bunurile decedatilor care au murit după 10 noiembrie 1998. În plus, cel puțin un administrator al QDOT trebuie să fie un cetățean american sau o corporație internă autorizată să rețină impozitul pe proprietate. Dacă toate aceste condiții sunt îndeplinite, formarea unui QDOT și plasarea bunurilor conjugale în acesta poate păstra bunuri pentru soțul supraviețuitor care nu este cetățean.
Limitările unui trust intern calificat (QDOT)
Deși un QDOT permite soțului supraviețuitor care nu este cetățean calificat să ia deducerea maritală asupra activelor din cadrul trustului, nu scutește trustul de plata impozitului pe proprietate. Doar o diferențiază până la moartea soțului care nu este cetățean supraviețuitor.
În acel moment, moșia va fi răspunzătoare pentru impozitul pe moșii din Secțiunea 2056A asupra tuturor activelor din QDOT, indiferent dacă există sau nu administratori supraviețuitori. Acest lucru ar putea reduce valoarea activelor din trust în mod semnificativ pentru orice trustees supraviețuitor.