Deducere conjugală nelimitată
Ce este deducerea conjugală nelimitată?
Deducerea conjugală nelimitată este o prevedere din Legea federală privind impozitul pe bunuri și cadouri din SUA care permite unei persoane să transfere o sumă nerestricționată de active soțului său în orice moment, inclusiv la moartea cedentului, fără impozite. Deducerea conjugală nelimitată este considerată un instrument de conservare a patrimoniului, deoarece activele pot fi distribuite soților supraviețuitori, fără a suporta datorii privind impozitul pe moșii sau cadouri.
Chei de luat masa
- Deducerea conjugală nelimitată permite soților să-și transfere o sumă nelimitată de bani unul altuia, inclusiv la moarte, fără pedeapsă sau impozite.
- Cadourile făcute altor persoane sau organizații care nu sunt soți sunt supuse limitelor de donare IRS și impozitului pe proprietate.
- Conform normelor actuale, limita pentru cadourile neimpozabile este de 15.000 USD per persoană, iar scutirea de impozitul pe proprietate este de 11.58 milioane USD.
Înțelegerea deducției conjugale nelimitate
Deducerea conjugală nelimitată este o prevedere privind impozitul pe proprietate care a intrat în vigoare în 1982. Prevederea a eliminat atât impozitul federal pe proprietate, cât și impozitul pe transferuri de bunuri între soți, de fapt, tratându-le ca pe o unitate economică. Deducerea a fost adoptată de Congres pentru a remedia problema ca moșiile să fie împinse în paranteze fiscale mai mari de inflație. Deoarece impozitul pe proprietate, la fel ca impozitul pe venit, este progresiv, proprietățile care cresc odată cu inflația sunt afectate de rate de impozitare mai mari.
Cu deducerea conjugală nelimitată, valoarea bunurilor care pot fi transferate între soți este nelimitată, ceea ce înseamnă că un soț poate transfera toate bunurile sale către celălalt soț, pe parcursul vieții sau la moarte, fără a suporta nicio taxă federală pe moșie sau cadou datorii la acest prim transfer. Transferul este posibil printr-o deducere nelimitată din impozitul pe proprietate și cadou care amână impozitele transferului pe proprietatea moștenită unul de la celălalt până la moartea celui de-al doilea soț.
Cu alte cuvinte, deducerea conjugală nelimitată permite cuplurilor căsătorite să întârzie plata impozitelor pe moșie la moartea primului soț, deoarece după moartea soțului supraviețuitor, toate bunurile din moșie peste suma de excludere aplicabilă vor fi incluse în moșia impozabilă a supraviețuitorului..
11,58 milioane dolari
Pentru anul fiscal 2020, scutirea IRS de impozit pe proprietate și cadou este de 11,58 milioane USD per persoană. Pentru anul fiscal 2021, această sumă crește la 11,7 milioane de dolari per persoană.
Orice bun care este transferat unui soț supraviețuitor poate fi inclus în moșia impozabilă a soțului – cu excepția cazului în care este cheltuit sau dăruit în timpul vieții soțului supraviețuitor. Alternativ, dacă soțul supraviețuitor se recăsătorește, deducerea conjugală nelimitată poate permite bunurilor să treacă către noul soț fără aplicarea impozitelor pe moșie și / sau pe daruri. În unele situații, se vor plăti mai puține impozite prin utilizarea unor metode suplimentare de planificare imobiliară, cum ar fi utilizarea scutirilor sau a trusturilor.
15.000 dolari
Orice cadouri de peste 15.000 USD sunt supuse impozitării – cu excepția cazului în care cadourile sunt făcute unui soț, care nu are nicio limită și nici o taxă. Această sumă rămâne aceeași în 2021.
Trusturi interne calificate
Deducerea conjugală nelimitată se aplică numai soților supraviețuitori care sunt cetățeni ai Statelor Unite. Se poate obține un trust intern calificat (sau QDOT) pentru a oferi deduceri matrimoniale nelimitate pentru soții necalificați. Un legat printr-un QDOT diferă impozitul pe proprietate până când mandantul este distribuit de administratorul, un cetățean american sau o corporație care reține, de asemenea, impozitul pe proprietate. Venitul pe principalul distribuit soțului supraviețuitor este impozitat ca venit individual. După ce soțul supraviețuitor devine cetățean american, principalul rămas într-un QDOT poate fi distribuit fără impozite suplimentare.