Utilizarea unui SRL pentru planificarea imobiliară

Undeva între o corporație și un parteneriat se află societatea cu răspundere limitată (LLC). Această entitate juridică hibridă este benefică pentru proprietarii de întreprinderi mici și este, de asemenea, un instrument puternic pentru planificarea imobiliară.

Dacă doriți să transferați bunuri copiilor, nepoților sau altor membri ai familiei – dar sunteți îngrijorat de impozitele pe cadouri sau de povara impozitelor pe proprietate pe care beneficiarii dvs. le vor datora la trecerea dvs. – un SRL vă poate ajuta să controlați și să protejați activele pe parcursul vieții dvs., păstrați active în familie și reduceți impozitele datorate de dvs. sau de membrii familiei dvs.

Chei de luat masa

• O companie cu răspundere limitată (LLC) poate fi o structură juridică utilă prin care să transmiteți activele către cei dragi evitând sau reducând la minimum impozitele pe proprietate și cadouri.
• O LLC de familie permite moștenitorilor dvs. să devină acționari care pot beneficia apoi de activele deținute de LLC, în timp ce păstrați controlul de gestiune.
• Beneficiul fiscal al LLC constă în faptul că valoarea acțiunilor transferate moștenitorilor poate fi actualizată destul de abrupt, adesea până la 40% din valoarea lor de piață.
• Aproape orice activ poate fi introdus într-un SRL.

Ce este un SRL?

Un LLC este o entitate juridică recunoscută în toate cele 50 de state, deși fiecare stat are propriile sale reglementări care reglementează formarea, funcționarea și impozitarea acestor companii. La fel ca o corporație, proprietarii LLC (numiți membri) sunt protejați de răspunderea personală în cazul datoriilor, procesului sau altor creanțe, protejând astfel bunurile personale, cum ar fi o casă, o mașină, un cont bancar personal sau o investiție.

Spre deosebire de o corporație, membrii LLC pot administra LLC în orice mod le place și sunt supuși mai puține reglementări și formalități de stat decât o corporație.În calitate de parteneriat, membrii unei LLC raportează profiturile și pierderile companiei pe declarațiile de impozitare personale, în loc ca LLC în sine să fie impozitată ca entitate comercială.

Avantajele utilizării unei LLC pentru planificarea imobiliară

Ați muncit din greu pentru a vă câștiga și a vă crește averea și probabil că doriți cât mai mult din ea să rămâneți în familia dvs. după ce ați plecat. Înființarea unei familii LLC cu copiii dvs. vă permite să:

• Reduceți efectiv impozitele pe  proprietate  pe care ar trebui să le plătească copiilor dvs. pentru moștenirea lor
• Distribuiți această moștenire copiilor dvs., pe parcursul vieții, fără a fi loviți la fel de tare de impozitele pe cadouri
• Păstrați controlul asupra activelor dvs.

Pe scurt, poate fi un câștig-câștig pentru tine și copiii tăi. Dacă încercați să evitați impozitele pe proprietate, este important să rețineți că începând cu 2020, temutul impozit federal pe proprietate pe 40% intră în vigoare numai dacă proprietatea unei persoane este evaluată la peste 11,58 milioane de dolari. Pentru 2021, numărul este de 11,7 milioane de dolari. Proprietățile cu o valoare mai mică decât aceasta sunt considerate scutite de impozit.2

Cu toate acestea,taxele pentru cadouri intră în vigoare după ce 15.000 de dolari sunt transferați într-un singur an dacă dătătorul este necăsătorit (cuplurile căsătorite pot da împreună 30.000 de dolari). Acest total se resetează în fiecare an, iar taxele sunt datorate de persoana care dă mai degrabă decât de primirea cadoului. Această limită se aplică pentru fiecare destinatar, deci acordarea de 15.000 USD fiecăruia dintre cei trei copii și cinci nepoți nu ar suporta taxe pentru cadouri. 

De asemenea, rețineți că, dacă depășiți limita anuală de excludere a impozitului pe cadouri de 15.000 USD pe an, există un plafon pe viață de 10 milioane USD. După aceea, impozitul pe cadouri devine 40%.Înainte de a ajunge la plafon, fiecare sumă dată peste limita de 15.000 USD este dedusă din plafonul de pe viață, aducându-vă mai aproape de rata de impozitare de 40%.  Având în vedere acest lucru, beneficiile transferului de avere între membrii familiei cu utilizarea unei LLC devin mai evidente.

LLC de familie

Într-o LLC de familie, părinții mențin administrarea LLC, cu copii sau nepoți care dețin acțiuni în activele LLC, dar nu au drepturi de conducere sau de vot. Acest lucru permite părinților să cumpere, să vândă, să tranzacționeze sau să distribuie activele LLC, în timp ce ceilalți membri sunt restrânși în capacitatea lor de a vinde acțiunile lor LLC, de a se retrage din companie sau de a-și transfera calitatea de membru al companiei.

În acest fel, părinții păstrează controlul asupra activelor și pot proteja pe toată lumea de deciziile financiare luate de membrii mai tineri. Cadourile de acțiuni pentru membrii mai tineri intră sub impozitul pe cadouri, dar cu beneficii fiscale semnificative care vă permit să dați mai mult, precum și să scădeți valoarea proprietății dvs.

Cum funcționează un LLC de familie

După ce ați stabilit familia dvs. LLC în conformitate cu procesul legal al statului dvs., puteți începe transferul de active. Apoi decideți cum să traduceți valoarea de piață a acestor active în unități de valoare ale LLC, similar cu acțiunile dintr-o corporație. Acum puteți transfera proprietatea unităților dvs. LLC copiilor sau nepoților dvs., după cum doriți.

---

Reducerea la valoarea unităților transferate membrilor non-administratori ai unei LLC se bazează pe faptul că, fără drepturi de administrare, unitățile LLC devin mai puțin comercializabile.

Aici intră cu adevărat în joc avantajele fiscale : Dacă sunteți managerul LLC, iar copiii dvs. sunt membri neadministratori, valoarea unităților transferate acestora poate fi redusă destul de abrupt, adesea până la 40% din valoarea lor de piață.

Impozitul pe proprietate mai mic

Acum, urmașii dvs. pot primi un avans asupra moștenirii lor, dar la o povară fiscală mai mică decât ar fi trebuit să plătească pentru impozitul pe veniturile personale, iar valoarea totală a averii dvs. este redusă, rezultând un eventual impozit pe proprietate mai mic atunci când a muri.

Abilitatea de a reduce valoarea unităților transferate copiilor dvs. vă permite, de asemenea, să le oferiți cadouri de unități LLC reduse, depășind astfel limita actuală de 15.000 USD pentru cadouri, fără a fi nevoie să plătiți o taxă pe cadou.

Dacă doriți, de exemplu, să faceți cadou uneia dintre acțiunile neadministrative ale copiilor dvs. a unităților LLC care sunt evaluate la 1.000 USD fiecare, puteți aplica o reducere de 40% la valoare (aducând valoarea fiecărei unități la 600 USD). Acum, în loc să transferați 15 acțiuni înainte de a plăti un impozit pe cadou, puteți transfera 25 de acțiuni.

În acest mod, puteți oferi cadouri semnificative fără impozite pe cadou, toate reducând în același timp valoarea proprietății dvs. și scăzând eventualul impozit pe proprietate pe care îl vor întâmpina moștenitorii dvs.

Ce pot transfera într-un SRL?

Puteți transfera aproape orice activ într-un LLC, apoi să le transmiteți copiilor și nepoților dvs. Activele tipice includ următoarele:

• Numerar: Puteți transfera bani din conturile dvs. bancare personale în LLC, apoi le puteți distribui membrilor LLC.
• Proprietate: puteți transfera titlul către terenuri și structuri construite pe acel teren în LLC-ul dvs. Cu toate acestea, consultați orice titular de ipotecă înainte de un astfel de transfer, deoarece este posibil să aveți nevoie de aprobarea lor.
• Bunuri personale: puteți transfera dreptul de proprietate asupra automobilelor, stocurilor, metalelor prețioase, lucrărilor de artă sau a altor bunuri semnificative în LLC.

Linia de fund

O LLC deținută de o familie este un instrument puternic pentru gestionarea activelor și transmiterea lor copiilor. Puteți menține controlul asupra proprietății dvs. atribuindu-vă în calitate de administrator al LLC, oferind în același timp beneficii fiscale semnificative atât dvs. cât și copiilor dvs.

Deoarece planificarea imobiliară este foarte complexă, iar reglementările care reglementează LLC-urile variază de la stat la stat și evoluează în timp, verificați întotdeauna la un consilier financiar înainte de a vă formaliza planul LLC.

De asemenea, veți avea nevoie de asistență juridică pentru a crea LLC. De asemenea, veți suporta taxe inițiale și anuale. Includeți toate aceste costuri în planificarea dvs. și în decizia dvs. dacă acest tip de structură are sens pentru proprietatea dvs.