Ce este programul de obligațiuni de economisire a educației?
Un program de obligațiuni de economisire a educației permite contribuabililor calificați să scutească total sau o parte din dobânda câștigată la răscumpărarea obligațiunilor de economii eligibile de la venitul lor brut anual. Obligațiunile devin scutite de impozit atunci când proprietarii lor folosesc atât principalul, cât și dobânzile pentru a plăti învățământul superior la instituții calificate, fie la care participă ei înșiși, soții lor, fie persoanele aflate în întreținerea lor.
Chei de luat masa
- Un program de obligațiuni de economisire a educației permite contribuabililor să scutească o parte sau totalitatea dobânzii câștigate la răscumpărarea obligațiunilor de economii eligibile de la venitul lor brut anual.
- Deținătorul obligațiunii trebuie să aibă cel puțin 24 de ani la achiziționarea obligațiunii pentru a se califica pentru acest program.
- Garanția trebuie utilizată exclusiv pentru cheltuieli legate de școlarizare, cum ar fi taxele de laborator și cursurile facultății.
- Obligațiunile nu pot fi folosite pentru a plăti manuale, cameră și pensiune sau programe sportive.
Pentru a profita de acest program, investitorii trebuie să respecte următoarele reguli:
- Proprietarul obligațiunii trebuie să aibă vârsta de 24 de ani sau mai mult în momentul achiziției. Dacă un părinte cumpără obligațiunea și o pune pe numele unui copil cu vârsta sub 24 de ani, obligațiunea nu se califică.
- Atunci când obligațiunile de economisire sunt răscumpărate, toate fondurile trebuie utilizate pentru a achita cheltuielile de învățământ superior pentru proprietari, soții sau persoanele aflate în întreținerea lor. Internal Revenue Service recunoaște numai plățile efectuate către instituții competente în cazul în care Departamentul de Educație a stabilit programe de student-ajutor.
- Fondurile pot fi utilizate numai pentru cheltuieli legate de școlarizare, inclusiv taxe de laborator și cursuri obligatorii. Fondurile nu pot fi utilizate pentru a acoperi costurile de bord, cărți sau activități recreative.
- Fondurile din obligațiunile răscumpărate pot fi, de asemenea, utilizate pentru a face contribuții fără impozite la un cont Coverdell Education Savings.
- Cheltuielile de educație eligibile trebuie suportate în același an fiscal cu răscumpărarea obligațiunii.
- Orice plăți nedevenabile pentru educație, ajutoare pentru educație sau burse fără taxe trebuie scăzute din cheltuielile eligibile.
- Dacă încasările totale din obligațiuni sunt mai mici decât suma cheltuielilor eligibile, toate dobânzile acumulate pe obligațiune rămân scutite de impozite. Dar dacă încasările din obligațiuni depășesc valoarea cheltuielilor eligibile, valoarea dobânzii scutite de impozite este supusă unei reduceri proporționale.
- Suma dobânzii scutite de impozit se bazează pe venitul brut ajustat (MAGI) al proprietarului. Dacă MAGI-ul proprietarului atinge un anumit prag, este posibil să nu fie eligibil pentru acest program. Pentru depunătorii de impozite comune în 2017, pragul respectiv a fost de 147.250 USD. Pentru cei care au depus un singur depozit, pragul MAGI a fost de 93.150 USD. Proprietarii căsătoriți trebuie să depună impozite comune pentru a primi scutirea.
- Toate plățile efectuate cu încasările din obligațiuni trebuie raportate la IRS împreună cu chitanțele detaliate. De asemenea, este necesar să se țină evidențe detaliate ale tuturor obligațiunilor răscumpărate. Fișierii trebuie să utilizeze formulare IRS special concepute în acest scop.
Pentru a se califica pentru acest program, obligațiunile de economisire trebuie să fie obligațiuni din seria EE sau din seria I emise după 1989.