1 mai 2021 7:25
Planuri de pensionare calificate vs. necalificate: o prezentare generală
Angajatorii creează planuri de pensionare calificate și necalificate cu intenția de a beneficia angajații. Angajat depensionare pevenit Legea privind securitatea (Erisa), adoptat în 1974, afost destinat să protejeze veniturile pentrulimită devârstă alucrătorilor și săofere o măsură de informare și transparență.
În termeni simpli, un plan de pensionare calificat este unul care îndeplinește orientările ERISA, în timp ce un plan de pensionare necalificat nu se încadrează în orientările ERISA. Cateva exemple:
Implicațiile fiscale pentru cele două tipuri de planuri sunt, de asemenea, diferite. Cu excepția unei pensii simplificate pentru angajați (SEP), conturile individuale de pensionare (IRA) nu sunt create de un angajator și, prin urmare, nu sunt planuri calificate.
Chei de luat masa
- Un plan de pensionare calificat îndeplinește orientările stabilite de ERISA.
- Planurile calificate se califică pentru anumite beneficii fiscale și protecție guvernamentală.
- Planurile necalificate nu îndeplinesc toate prevederile ERISA.
- Planurile necalificate sunt, în general, oferite directorilor și altor personal-cheie ale căror nevoi nu pot fi satisfăcute de un plan calificat ERISA.
Ce este un plan de pensionare calificat?
Planurile de pensionare calificate sunt concepute pentru a îndeplini orientările ERISA și, ca atare, se califică pentru beneficii fiscale în plus față de cele primite de planurile regulate de pensionare, cum ar fi IRA-urile. În unele cazuri, angajatorii deduc o parte admisibilă din dolari pretax din salariile angajatului pentru investiții în planul calificat. Contribuțiile și câștigurile cresc apoi impozitul amânat până la retragere.
Un plan calificat poate avea o structură cu contribuții definite sau cu beneficii definite. Într-un plan cu contribuție definită, angajații selectează investițiile, iar valoarea pensionării va depinde de deciziile pe care le-au luat. Cu un plan cu beneficii definite, există o sumă de plată garantată, iar riscul investiției este suportat de angajator.
Sponsorii planului trebuie să îndeplinească o serie de linii directoare referitoare la participare, dobândire, acumulare de beneficii, finanțare și informații despre planuri pentru a-și califica planurile în cadrul ERISA.
Ce este un plan de pensionare necalificat?
Mulți angajatori oferă angajaților primari planuri de pensionare necalificate ca parte a unui pachet de beneficii sau executiv. Planurile necalificate sunt cele care nu sunt eligibile pentru beneficii amânate de impozite în cadrul ERISA. În consecință, contribuțiile deduse pentru planurile necalificate sunt impozitate atunci când veniturile sunt recunoscute. Cu alte cuvinte, angajatul va plăti impozite pe fonduri înainte ca acestea să fie contribuite la plan.
Calificat vs. necalificat: Diferențe cheie
Principala diferență dintre cele două planuri este tratamentul fiscal al deducerilor de către angajatori, dar există și alte diferențe. Planurile calificate au contribuții amânate de la angajat, iar angajatorii pot deduce sumele pe care le contribuie la plan. Planurile necalificate folosesc dolari după impozitare pentru a le finanța și, în majoritatea cazurilor, angajatorii nu își pot solicita contribuțiile ca deducere fiscală.
Toți angajații care îndeplinesc cerințele de eligibilitate ale unui plan de pensionare calificat trebuie să aibă permisiunea de a participa la acesta și beneficiile trebuie să fie proporționale egale pentru toți participanții la plan.
Un plan trebuie să îndeplinească mai multe criterii pentru a fi considerat calificat, inclusiv:
- Divulgare – Documentele despre cadrul și investițiile planului trebuie să fie disponibile participanților la cerere.
- Acoperire – O parte specificată a angajaților, dar nu toți, trebuie acoperită.
- Participare – Angajaților care îndeplinesc cerințele de eligibilitate trebuie să li se permită să participe.
- Investire – După o anumită perioadă de angajare, dreptul unui participant la pensie este un beneficiu neperformabil.
- Nediscriminare – Beneficiile trebuie să fie proporționale egale în atribuirea tuturor participanților pentru a preveni ponderarea excesivă în favoarea angajaților mai bine plătiți.
Planurile necalificate sunt adesea oferite directorilor cheie și altor angajați selectați. Ele pot fi proiectate pentru a satisface nevoile specifice ale acestor angajați, în timp ce planurile calificate nu pot face acest lucru.
Consilier Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA® Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Un plan de pensionare calificat este inclus în secțiunea 401 (a) din Codul fiscal și intră sub jurisdicția liniilor directoare ERISA. Contribuțiile angajaților și / sau ale angajatorului sunt distincte de bilanțul angajatorului și sunt deținute de angajat. Există mai multe restricții pentru un plan calificat, cum ar fi sumele limitate de amânare și sumele contribuției angajatorului. Exemple de acestea sunt planurile 401 (k) și 403 (b).
Un plan necalificat nu se încadrează în liniile directoare ERISA, deci nu primește aceleași avantaje fiscale. Acestea sunt considerate active ale angajatorului și pot fi confiscate de creditorii companiei. Dacă angajatul renunță, probabil că va pierde beneficiile planului necalificat. Avantajele sunt fără limite de contribuție și mai multă flexibilitate. Planul bonusului executiv este un exemplu.