Impozitul pe venit acumulat
Ce este un impozit pe venit acumulat?
Un impozit pe venit acumulat este un impozit impus de guvernul federal companiilor cu venituri reținute considerate nerezonabile și care depășesc ceea ce este considerat obișnuit. În esență, acest impozit încurajează companiile să emită dividende, mai degrabă decât să-și păstreze câștigurile. IRS permite anumite scutiri de la regula fiscală.
Chei de luat masa
- Un impozit pe profit acumulat este un impozit pe profiturile reportate care sunt considerate nerezonabile, care ar trebui plătit ca dividende.
- Guvernul impozitează câștigurile acumulate astfel încât să împiedice corporațiile să nu plătească dividende acționarilor săi.
- Dividendele sunt impozitate mai mari decât câștigurile de capital, astfel încât este benefic din punct de vedere financiar pentru acționari să evite plata impozitelor pe dividende.
- Rata impozitului pe câștig acumulat este de 20%.
- Există niveluri de scutire în valoare de 250.000 $ și 150.000 $, în funcție de companie.
- IRS permite, de asemenea, anumite scutiri pe baza nevoii necesare pentru câștigurile acumulate.
Înțelegerea unui impozit pe venit acumulat
Corporațiile care acumulează veniturile sau profiturile lor, în loc să le distribuie ca dividende către acționari, vor fi supuse impozitului pe câștigurile acumulate în cazul în care valoarea rezultatul reportat este peste un anumit nivel. Aceste companii pot acumula câștiguri de până la 250.000 de dolari fără a suporta un impozit pe venit; orice sumă mai mare este considerată de către Serviciul de Venituri Interne ca dincolo de nevoile rezonabile ale companiei. Cota de impozitare acumulată este de 20% din câștigurile acumulate.
Motivul impozitului pe venit acumulat
Guvernul a impus impozitul pe rata cumulată pentru a descuraja acționarii să influențeze negativ decizia unei companii de a plăti dividende și astfel să evite să fie nevoiți să plătească impozite pe dividende. În cazul în care o companie nu distribuie dividende, păstrând o parte din câștigurile reportate drept câștiguri acumulate, acționarii pot evita acest impozit.
Companiile care păstrează câștigurile experimentează de obicei o apreciere mai mare a prețului acțiunilor. Deși acest lucru este benefic pentru acționari, deoarece impozitele pe câștigurile de capital sunt mai mici decât impozitele pe dividende, este în detrimentul guvernului, deoarece veniturile din impozite scad. Prin adăugarea unui impozit suplimentar la veniturile reportate ale unei firme, guvernul fie va colecta mai multe impozite de la companie, fie îi va convinge să emită dividende, permițând astfel guvernului să colecteze de la acționari.
Scutiri de impozite pe venit acumulate
O corporație are o sumă de scutire de 250.000 USD. Aceasta înseamnă că este permis un câștig de acumulare minim de 250.000 USD, iar orice sumă care depășește scutirea este impozitată cu 20%. Pentru companiile a căror funcție principală este prestarea de servicii în domeniile contabilității, științei actuariale, arhitecturii, consultanței, ingineriei, sănătății, dreptului și artelor spectacolului, valoarea scutirii este de 150.000 USD.
O corporație care are o acumulare de câștiguri poate fi obligată să plătească impozitul pe câștiguri acumulat, cu excepția cazului în care afacerea poate demonstra că câștigurile peste prag sunt pentru nevoi rezonabile ale întreprinderii, dintre care unele din Serviciul de venituri interne (IRS) definesc:
- „Planuri specifice, definite și fezabile pentru utilizarea acumulării de câștiguri
- Pierderi de răspundere pentru produs în cazul în care suma acumulată este necesară pentru plata pierderilor de răspundere de produs anticipate în mod rezonabil
- Diverse nevoi de răscumpărare „