Dezvăluirea adecvată

Ce este dezvăluirea adecvată?

Dezvăluirea adecvată este un concept de contabilitate care confirmă faptul că toate informațiile esențiale sunt incluse în situațiile financiare pentru ca un investitor sau un creditor să se bazeze atunci când analizează o companie. Dezvăluirea adecvată se referă la capacitatea pentru situațiile financiare, notele de subsol și graficele suplimentare de a oferi o descriere cuprinzătoare și clară a poziției financiare a unei companii.

Chei de luat masa

• Dezvăluirea adecvată este un ghid contabil pentru companii pentru a raporta investitorilor toate informațiile esențiale, inclusiv situațiile financiare.
• Dezvăluirea adecvată impune companiilor să ofere o perspectivă cuprinzătoare a poziției financiare a unei companii.
• Dezvăluirea unei companii poate include rezultatele financiare anuale printr-un 10-K, precum și rezultatele trimestriale în curs prin intermediul unui 10-Q.

Înțelegerea dezvăluirii adecvate

Dezvăluirea adecvată în practicile contabile impune ca toți cititorii unei situații financiare să aibă acces la date pertinente care ar fi considerate esențiale pentru înțelegerea poziției financiare a unei entități.

Standardele de contabilitate sunt stabilite de organizații precum Consiliul pentru standardele de contabilitate financiară (FASB), Consiliul pentru standardele de contabilitate internaționale (IASB) și Consiliul pentru standardele de contabilitate guvernamentale (GASB), care au toate reguli pentru prezentarea informațiilor corporative.

Organismele de reglementare precum Securities and Exchange Commission (SEC) au politici de divulgare. SEC reglementează piețele valorilor mobiliare pentru a proteja investitorii și pentru a se asigura că corporațiile respectă regulile. Autoritatea de reglementare a industriei financiare (FINRA), care reglementează brokerii și brokerii, are, de asemenea, linii directoare de divulgare.

Mai jos sunt câteva dintre dezvăluirile solicitate de companii în mod continuu, conform mandatului SEC. Rapoartele includ câștiguri și informații financiare pentru companiile cotate la bursă din SUA

Raport anual prin 10-K

Raportul anual prin formularul 10-K ar trebui să ofere o imagine de ansamblu cuprinzătoare asupra stării financiare a unei companii, împreună cu situațiile financiare auditate. Companiile au aproape 60 de zile după anul fiscal aproape de a depune 10-K dacă au acțiuni restante în valoare de peste 700 de milioane de dolari. Companiile cu acțiuni restante în valoare de 75 până la 700 milioane USD au la dispoziție 75 de zile pentru a raporta 10-K.

Pe lângă situațiile financiare, 10-K include o descriere a afacerii, listarea filialelor, modul în care au fost generate veniturile și informații despre echipa de conducere executivă.

Rapoarte trimestriale prin intermediul unui 10-Q

10-Q are deseori situații financiare neauditate și este proiectat pentru a oferi investitorilor o perspectivă financiară în curs de desfășurare pentru compania pe tot parcursul anului. 10-Q urmează să fie depus la 40 de zile după încheierea trimestrului pentru orice companie cu 75 milioane dolari sau mai mult în rest sau acțiuni. 10-Q conține rezultatele financiare pentru ultimele trei luni, precum și numerele de la an la zi.

Depunere 8-K

Împreună cu rapoartele anuale 10-K și 10-Q în fiecare trimestru, companiile trebuie să raporteze prin intermediul unui 8-K orice eveniment major despre care acționarii ar trebui să știe. Evenimentele ar putea include vânzarea sau cedarea activelor, falimentul, modificările de gestiune, fuziunile și achizițiile.

consideratii speciale

Audituri interne și externe

Părțile interne și externe lucrează pentru a se asigura că o entitate raportoare, indiferent dacă este o companie din sectorul privat, o organizație nonprofit sau o agenție guvernamentală, furnizează informații adecvate pentru investitori, creditori, donatori, contribuabili sau alți constituenți, în funcție de modul în care sunt utilizate informațiile.

Intern, la o companie, de exemplu, contabilii și deținătorii de evidențe ar aduna detalii tranzacționale pe parcursul unei perioade și ar lucra cu un auditor financiar intern pentru a organiza rapoartele.

Dacă nu există un auditor intern pentru această funcție, compania ar angaja un auditor extern care să organizeze cărțile. Un grup de audit intern (care nu trebuie confundat cu un auditor financiar) ar verifica de două ori integritatea procesului de compilare a situațiilor financiare. Dacă se descoperă că există o divulgare inadecvată în orice zonă, deficiența ar fi remediată.

Divulgarea politicilor contabile

Cheia oricărui set de situații financiare referitoare la o prezentare adecvată este o descriere intitulată în mod obișnuit „Rezumatul politicilor contabile semnificative”. În această secțiune rezumativă, situată la începutul notelor la situațiile financiare, o companie prezintă politicile sale contabile conform cerințelor GAAP sau principiilor contabile general acceptate. Secțiunea este importantă pentru investitori, deoarece explică modul în care politicile contabile ar putea avea impact asupra rezultatelor financiare raportate de companie.

Rezumatul politicilor contabile poate conține practicile contabile pentru o gamă largă de domenii, inclusiv următoarele:

• Principiile consolidării sau companiile și filialele aflate sub controlul societății-mamă
• Metoda de evaluare a inventarului, inclusiv modul în care este calculat costul acestora
• Datorii precum modul în care sunt evaluate și înregistrate datoriile și împrumuturile
• Numerar și echivalente de numerar, inclusiv definiția a ceea ce este considerat numerar și durata și durata depozitelor convertibile, cum ar fi CD-urile care sunt considerate numerar
• Creanțe și tranzacții comerciale, cum ar fi cât timp se așteaptă a fi încasate de la clienți
• Conturi de plătit sau datorii pe termen scurt către furnizori și condițiile de plată pentru momentul în care trebuie plătite
• Politica de recunoaștere a veniturilor, cum ar fi atunci când veniturile sunt înregistrate după vânzare
• Metode de evaluare a imobilizărilor corporale (PP&E), cum ar fi dacă este evaluată la cost, precum și metodele de amortizare
• Teste de evaluare a imobilizărilor necorporale, cum ar fi un activ care a fost achiziționat și dacă este evaluat la valoarea justă în momentul achiziției
• Tratamentul impozitului pe venit și orice impozite amânate sau datorate
• Metode de evaluare a investițiilor, cum ar fi valorile mobiliare sau asocierile în participație

Obiectivul prezentărilor standardizate este de a ajuta investitorii să înțeleagă și să analizeze situațiile financiare ale unei companii. Cu alte cuvinte, veniturile primite pentru o companie trebuie recunoscute în același mod ca veniturile pentru o altă companie, pentru a compara cu exactitate rezultatele financiare. Având un proces standardizat de divulgare și raportare, investitorii pot lua decizii de investiții mai informate.