Excludere anuală
Care este excluderea anuală?
Excluderea anuală este suma de bani pe care o persoană o poate transfera unei alte persoane ca cadou fără a suporta o taxă pe cadou sau a afecta creditul unificat. Această excludere anuală de cadou poate fi transferată sub formă de numerar sau alte active. Pentru 2019, Serviciul de venituri interne (IRS) a anunțat că excluderea anuală va rămâne la 15.000 de dolari. Aceasta a crescut de la 14.000 USD în 2014, 2015, 2016 și 2017.
Chei de luat masa
- Suma anuală de excludere este suma pe care o persoană o poate transfera unei alte persoane fără a plăti o taxă pe cadou.
- Pentru 2019, excluderea anuală a fost de 15.000 de dolari.
Cum funcționează excluderea anuală
Excluderea anuală se aplică fiecărui cadou făcut. De exemplu, dacă bunicii cadou câteva mii de dolari fiecăruia dintre nepoții lor, fiecare sumă va fi luată în considerare separat pentru o excludere anuală. În timp ce orice cadou este în general un cadou impozabil, există excepții. De exemplu, următoarele cadouri nu sunt impozabile:
- Cadouri care sunt mai mici decât excluderea anuală a anului
- Cheltuieli de școlarizare sau medicale
- Cadouri unui soț
- Cadouri pentru o organizație politică
Cadourile pentru organizații caritabile eligibile sunt, de asemenea, deductibile din valoarea cadoului / cadourilor făcute. În caz contrar, contribuabilii nu pot deduce valoarea cadourilor pe care le fac. Publicația IRS 559, Supraviețuitori, executori și administratori stabilește specificul în acest sens.
Pentru a fi aprobați pentru o excludere anuală, contribuabilii trebuie să prezinte copii ale evaluărilor, copii ale documentelor relevante privind transferul și orice documentație a elementelor neobișnuite prezentate în declarație (cum ar fi activele parțial supradotate).
Excludere anuală și scutire de impozit pe proprietate
Excluderea anuală de 15.000 USD înseamnă că puteți acorda 15.000 USD oricâtor persoane doriți. Deci, le puteți oferi fiecăruia dintre cei cinci nepoți 15.000 dolari bucata într-un anumit an, pentru un total de 135.000 dolari. Orice cadouri pe care le faceți unei singure persoane care depășesc 15.000 USD sunt luate în considerare pentru excluderea impozitului pe proprietate și a cadourilor. Aceasta este suma pe care ai voie să o lași în moșia ta sau să o faci cadou în timpul vieții tale, fără taxe.
Pentru 2020, scutirea de impozit pe cadouri pe viață este de 11,58 milioane de dolari. Aceasta înseamnă că, dacă sunteți căsătorit, dvs. și soțul / soția dvs. puteți oferi un total de 23,16 milioane de dolari înainte de a plăti impozitul pe cadou. Pentru 2021, cifrele sunt de 11,7 milioane de dolari și 23,4 milioane de dolari. Aceste noi praguri de scutire au fost stabilite prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), care expiră în 2025. TCJA a mai mult decât dublat scutirea federală de impozit pe proprietate și cadouri, care anterior era de aproximativ 5 milioane de dolari. După TCJA, numărul moșiilor impozabile din SUA a scăzut la 4.687 în 2013 la 1.890 în 2018.
Excluderea anuală și gestionarea averii
Excluderea anuală și scutirea de impozit pe proprietate sunt adesea considerate ca făcând parte dintr-un plan mai mare de gestionare a averii sau un plan imobiliar. O persoană cu valoare netă ridicată (HNW), de exemplu, ar putea solicita sprijinul unei firme de administrare a averii sau a unui consilier financiar independent pentru a determina cum să aloce cel mai bine activele financiare și alte active prin cadouri sau testament, pentru a evita penalități fiscale mari.
Testamentul este un document legal care oferă instrucțiuni clare cu privire la modul în care proprietatea unei persoane și custodia copiilor minori, dacă există, ar trebui tratate după moarte. Într-un testament, o persoană își exprimă dorințele și numește un administrator sau executor pentru a îndeplini intențiile declarate. Testamentul poate indica, de asemenea, dacă un trust ar trebui creat după moarte. Dacă un testament include instrucțiuni cu privire la cadouri, această secțiune va determina eventualele datorii fiscale pentru moșie sau beneficiari.