Contribuțiile de recuperare sunt incluse în testarea procentuală de amânare reală?
Internal Revenue Service (IRS) scrutează cu atenție contribuțiile angajaților foarte compensate (HCEs), pentru a se asigura că acestea nu beneficiază pe nedrept de planuri de economii pentru pensionare impozit amânat, cum ar fi 401 (k) planuri. Dar contribuțiile de recuperare nu sunt incluse în testarea procentului de amânare reală (ADP), deoarece pot distorsiona rezultatele testelor.
Ce este testarea ADP?
Pentru ca un plan de pensionare sponsorizat de angajator să își păstreze statutul de calificat fiscal, acesta trebuie să îndeplinească anumite teste stricte de nediscriminare pentru a se asigura că angajații mai bogați nu beneficiază mai mult din plan decât salariul mediu. IRS folosește testarea ADP pentru a verifica dacă participarea la plan rămâne relativ egală pentru angajați la toate nivelurile de venit.
Conform cerințelor testării ADP, amânarea salarială medie efectuată de HCE poate depăși contribuția medie a angajaților obișnuiți cu un anumit procent.În cazul în care se constată că HCE au depășit limita de contribuție cerută de testarea ADP, planul trebuie să returneze contribuțiile în exces sau riscă să-și piardă statutul calificat pentru impozitare.
Contribuții de recuperare
IRS impune restricții stricte asupra sumei care poate fi contribuită la un plan calificat într-un anumit an. Pentru 2020 și 2021, contribuția maximă a angajaților pentru cei cu vârsta sub 50 de ani este de 19.500 USD, cu o limită maximă de contribuție totală (inclusiv participarea angajatorului) de 58.000 USD (57.000 USD pentru 2020).
Cu toate acestea, pentru a-i încuraja pe cei care se apropie de pensionare să își sporească economiile, IRS permite participanților la plan peste 50 de ani să facă contribuții anuale de recuperare care depășesc aceste limite. Pentru 2020 și 2021, angajații eligibili pot contribui suplimentar cu 6.500 USD, mărind limita totală la 26.000 USD pentru contribuțiile angajaților și 64.500 USD în general pentru 2021 și 63.500 USD pentru 2020.
De ce sunt excluse contribuțiile de recuperare?
Contribuțiile de recuperare sunt excluse deoarece nu toți angajații sunt eligibili să le facă într-un anumit an. Includerea lor în testarea ADP riscă să distorsioneze rezultatele.
Dacă un număr de angajați fără recompensă (NHCE) de peste 50 de ani își maximizează contribuțiile, de exemplu, participarea lor agresivă crește contribuția medie a tuturor NHCE-urilor, chiar dacă colegii lor nu sunt încă eligibili să facă contribuții de recuperare.
Deși acest scenariu poate fi o veste bună pentru HCE-uri care s-ar bucura de limite sporite de contribuție, opusul ar fi adevărat dacă ar fi cei care au depășit vârsta de 50 de ani. Dacă contribuțiile de recuperare făcute de HCE-uri ar fi incluse în testare, contribuția medie HCE ar putea depăși limita ADP mai rapid, necesitând planul să returneze contribuțiile.