Distribuțiile imobiliare sunt impozabile?
Practic vorbind, SUA nu mai au un impozit pe succesiune. Moștenirile de numerar sau de proprietate nu sunt impozitate ca venituri destinatarului.Începând cu 2021, impozitul pe proprietate, pe care moșia îl plătește, se percepe numai pe sume mai mari de 11,7 milioane de dolari. Suma pentru 2020 este de 11,58 milioane de dolari. Mai mult, o dispoziție specială a legii permite ca moștenirea unui soț supraviețuitor să dubleze această scutire.2 Ca urmare, foarte puține moșii sau beneficiarii acestora vor datora orice taxe.
Chei de luat masa
- O moștenire nu este supusă impozitelor pe venit.
- Impozitul federal pe proprietate se aplică acum doar unei mici minorități de contribuabili super-bogați, estimată la aproximativ 2.000 pe an în total.
- Veniturile din IRA-urile tradiționale moștenite vor fi impozabile atunci când beneficiarul efectuează distribuții.
Începând cu 2020, 17 state au un impozit de stat sau de moștenire.Șase state au doar un impozit pe moștenire, iar acestea sunt Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey, Rhode Island și Pennsylvania. Cu toate acestea, niciunul dintre aceste state nu taxează moștenirile care se îndreaptă către soțul sau copiii decedatului. Când sunt percepute, impozitele cresc până la 16% din moștenire.
Un caz rar când sunt datorate impozitele
Proprietățile, ca și persoanele fizice, trebuie să depună formulare de impozit pe venit. Ei pot datora și impozite, dacă activele din proprietate câștigă în continuare dobânzi sau dividende, de exemplu. În cazul în care executantul imobiliar nu a plătit impozitul pe venit înainte de distribuirea moștenirii, beneficiarii pot datora un anumit impozit.
Moșia poate plăti impozitele datorate sau poate distribui veniturile impozabile moștenitorilor.În unele cazuri, efectuarea acesteia din urmă economisește de fapt beneficiarul, deoarece moșia se poate afla într-o categorie de impozite mai mare decât persoana care primește o parte din moștenire. Moștenirea este înregistrată în programul IRS K-1.
Când sunt implicate IRA-urile
În timp ce beneficiarii nu datorează impozitul pe venit pentru banii pe care îi moștenesc, dacă moștenirea lor include un cont individual de pensionare (IRA), vor trebui să ia distribuții din acesta într-o anumită perioadă și, dacă este un IRA tradițional mai degrabă decât un Roth, să plătească impozit pe venit pe acei bani. IRS explică regulile din Publicația 590-B.
De ce nu există impozit pe proprietate?
Istoria impozitului pe proprietate în SUA a fost plină de controverse. Adesea, a fost luat în derâdere de oponenți ca „impozit pe moarte”.
În termeni mai puțin încărcați, impozitul pe proprietate a fost văzut ca fiind deosebit de nedrept față de americanii ale căror active familiale erau legate în proprietate mai degrabă decât în numerar în bancă. Aceștia ar fi obligați să vândă proprietatea pentru a plăti impozitul pe proprietate. Acest lucru a fost văzut ca fiind deosebit de flagrant pentru fermierii de familie a căror avere era legată de terenuri agricole, echipamente și animale.
Limitarea impozitului
O scutire de la impozitul pe proprietate federal pentru proprietăți de până la 5 milioane de dolari a fost instituită în 2010. Această scutire a fost reafirmată și limitele au fost ridicate în legislația ulterioară adoptată de Congres. Legea actuală scutește până la 11,58 milioane de dolari de la impozitele pe proprietate în 2020 și până la 11,7 milioane de dolari în 2021.
Trecerea la impozit
Se estimează că aproximativ 2.000 de americani pe an sunt supuși impozitelor pe proprietate în temeiul celei mai recente legi și, în general, angajează contabili care sunt abili să găsească modalități de a evita sau minimiza impozitul pe proprietate.
Una dintre cele mai populare metode de evitare a impozitului pe proprietate este de a oferi părți din proprietate în avans membrilor familiei. Un altul este crearea unuitrust irevocabil de asigurări de viață.