Sunt incluse dividendele calificate în venitul brut? - KamilTaylan.blog
1 mai 2021 8:42

Sunt incluse dividendele calificate în venitul brut?

Deși majoritatea dividendelor plătite de către corporații sau fonduri mutuale acționarilor sunt considerate dividende obișnuite, unele pot fi considerate  dividende calificate. În aceste cazuri, venitul dvs. din dividende este supus   cotei de impozit pe câștigurile de capital, mai degrabă decât cotei de impozitare pe venit, care este mai mare. Dividendele calificate sunt astfel incluse în venitul brut ajustat al unui contribuabil; acestea sunt însă impozitate la o rată mai mică decât dividendele obișnuite.

Chei de luat masa

  • Toate dividendele plătite acționarilor trebuie incluse în venitul lor brut, însă dividendele calificate vor beneficia de un tratament fiscal mai favorabil.
  • Un dividend calificat este impozitat la rata impozitului pe câștigurile de capital, în timp ce dividendele obișnuite sunt impozitate la cotele federale standard de impozit pe venit.
  • Dividendele calificate trebuie să îndeplinească cerințele speciale puse în aplicare de IRS.
  • Cota maximă de impozitare pentru dividendele calificate este de 20%; pentru dividendele ordinare pentru anul calendaristic 2020, este de 37%.

Dividende ordinare versus dividende calificate

Dividendele calificate și necalificate pot avea diferențe care par a fi minore, dar au un impact semnificativ asupra rentabilității globale. În general, majoritatea dividendelor regulate distribuite de companiile din SUA sunt calificate. Cea mai mare diferență între dividendele calificate și cele necalificate, în măsura în care impactul lor este impozabil, este rata la care aceste dividende sunt impozitate. Dividendele necalificate sunt impozitate la rata normală a impozitului pe venit a unei persoane fizice, spre deosebire de rata preferată pentru dividendele calificate enumerate mai sus. Aceasta înseamnă că persoanele fizice care ocupă orice categorie de impozite vor vedea o diferență în ratele de impozitare în funcție de dacă au dividende calificate sau ordinare.

Pentru a fi considerat un dividend calificat, un dividend trebuie plătit de o corporație americană sau de o entitate străină calificată. În plus, trebuie să fi deținut stocul pentru care a fost plătit dividendul timp de cel puțin 60 de zile în perioada de 121 de zile care se încheie cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. De exemplu, dacă data  ex-dividendului  este 1 decembrie, atunci trebuie să fi deținut acțiunile timp de cel puțin 60 de zile în perioada cuprinsă între 3 iunie și 2 octombrie.

Impozitare și dividende

Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), dividendele ordinare sunt plătite din câștigurile unei corporații sau ale fondului mutual și sunt impozitate la aceeași rată ca și venitul obișnuit.  Aceste plăți sunt prezentate în caseta 1a din Formularul 1099-DIV, care este trimis investitorilor.

Dividendele calificate sunt similare cu dividendele obișnuite, dar sunt supuse acelorași rate de 0%, 15% sau 20% care se aplică câștigurilor de capital pe termen lung. Dividendele dvs. calificate vor apărea în caseta 1b din Formularul 1099-DIV.  Tarifele maxime sunt:

  • 0% dacă venitul dvs. obișnuit este impozitat cu 10% sau 15%
  • 15% dacă sunteți impozitat la o rată mai mare de 15%, dar mai mică de 37%
  • 20% dacă venitul dvs. obișnuit este impozitat la 37%

Pentru a îndeplini cerințele pentru un dividend calificat, dividendul trebuie să fi fost plătit de o corporație americană sau o corporație străină calificată și să respecte perioada de deținere, care este mai mare de 60 de zile într-o perioadă de 121 de zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. Perioada de păstrare este diferită pentru stocul preferat.

Exemplu

Compania ABC declară dividende de 25 de cenți pe acțiune. Dacă un investitor deține 10.000 de acțiuni din acțiunile comune ABC Corporation, plata dividendelor primite este de 2.500 USD. Dacă data ex-dividendului este 1 iulie, investitorul trebuie să dețină acțiunile mai mult de 60 de zile din 2 mai până pe 30 octombrie sau perioada de 121 de zile, pentru ca plata să fie considerată un dividend calificat.