Sunt incluse dividendele calificate în dividendele obișnuite pentru raportarea fiscală?

Dividendele calificate și ordinare sunt raportate în căsuțe separate în Formularul Serviciului de Venituri Interne 1099-DIV. Dividendele obișnuite sunt raportate în caseta 1a, iar dividendele calificate în caseta 1b. Cele două tipuri de dividende sunt tratate diferit în scopuri fiscale.

Chei de luat masa

• Dividendele calificate sunt impozitate la cotele de câștig de capital mai degrabă decât la cotele obișnuite de impozitare pe venit, care sunt mai mari pentru majoritatea contribuabililor.
• În general, dividendele acțiunilor comune cumpărate la bursele din SUA și deținute de investitor timp de cel puțin 60 de zile sunt „calificate” pentru rata mai mică.
• Dacă plata nu este clasificată ca dividend calificat, aceasta este un dividend obișnuit.

Ce sunt dividendele calificate?

Dividendele calificate sunt cele care sunt impozitate la ratele câștigurilor de capital, spre deosebire de ratele impozitului pe venit, care sunt mai mari pentru majoritatea contribuabililor. Pentru a se califica, acestea trebuie să fie generate de acțiuni emise de corporații din SUA sau de corporații străine care tranzacționează la bursele majore din SUA, cum ar fi NASDAQ și NYSE.

Regula se aplică dividendelor din fondurile pieței monetare, câștigurilor nete de capital pe termen scurt din fondurile mutuale și altor distribuții pe acțiuni.

Acțiunile trebuie păstrate timp de cel puțin 60 de zile într-o perioadă de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului, care este prima dată după declararea unui dividend la care titularul nu are dreptul la următoarea plată a dividendului. Numărul de zile include ziua în care destinatarul a vândut acțiunile, dar nu și ziua în care a fost achiziționat, iar zilele în care „riscul de pierdere al acționarului a fost diminuat” nu pot fi luate în considerare, conform regulilor IRS.

Cotele de impozitare aplicabile

Dividendele care îndeplinesc aceste criterii sunt impozitate la rata câștigurilor de capital pe termen lung, care variază de la 15% la 20%. Investitorii cu o rată a impozitului pe venit de 15% sau mai mică nu plătesc impozite pe dividendele calificate. Investitorii cu o rată de 25% sau mai mare economisesc cel mai mult la impozitele pe dividende calificate.

Rata dividendelor calificate pentru investitorii cu venituri obișnuite impozitate la 10% sau 12% este de 0%. Cei care plătesc impozite pe venit mai mari de 12% și până la 35% (pentru venituri obișnuite de până la 434.550 USD) au o rată de impozitare de 15% la dividendele calificate. Rata este plafonată la 20% pentru persoanele fizice din categoriile de impozite de 35% sau 37%  și cu venituri obișnuite care depășesc 434.550 USD.3

Ce sunt dividendele obișnuite?

Dividendele obișnuite sunt cele care nu îndeplinesc criteriile de mai sus. Investitorii plătesc impozite pe aceste dividende la ratele lor obișnuite de impozit pe venit. Începând cu 2020, ratele de impozitare variază de la 10% la 37%. Investitorii cu un venit brut ajustat de 200.000 USD (250.000 USD pentru depunătorii în comun) plătesc un impozit suplimentar de 3,8% impozit pe venitul net din investiții pe venitul din dividende. La aceleași praguri, aceștia plătesc și o taxă Medicare de 0,9%.

Implicații pentru conturile de pensionare

Persoanele care includ acțiuni plătitoare de dividende în conturile lor de investiții de pensionare, cum ar fi conturile 401 (k), nu plătesc impozite pe dividende până nu încep să distribuie fondurile.

Persoanele cu IRA Roth se bucură de cel mai mare beneficiu fiscal, deoarece distribuțiile din conturi sunt de obicei scutite de impozite, presupunând că titularul contului respectă regulile pentru distribuțiile Roth IRA.