Vânzare la prețuri avantajoase către o organizație caritabilă
Ce este o vânzare la prețuri avantajoase pentru o organizație caritabilă?
O vânzare la prețuri avantajoase către o organizație caritabilă este vânzarea unui bun sau serviciu către o organizație caritabilă pentru o valoare mai mică decât valoarea justă de piață a bunului sau serviciului primit.
Vânzările la prețuri avantajoase sunt adesea folosite de donatorii care doresc să facă o donație caritabilă către o organizație într-o altă formă decât în numerar. Un exemplu foarte comun de vânzare la prețuri avantajoase către o organizație caritabilă este vânzarea de bunuri imobile către o organizație caritabilă. În multe cazuri, proprietatea transferată este schimbată cu alte proprietăți similare de valoare mai mică, iar diferența este considerată un cadou.
Chei de luat masa
- O vânzare la prețuri avantajoase către o organizație caritabilă este vânzarea unui bun sau serviciu către o organizație caritabilă pentru o sumă mai mică decât valoarea justă de piață.
- O vânzare obișnuită este un transfer de bunuri imobile către o organizație caritabilă.
- O vânzare ieftină reduce datoria fiscală a părții donatoare, deoarece este considerată deductibilă din impozite.
Înțelegerea unei vânzări la prețuri avantajoase către o organizație caritabilă
Dacă proprietatea vândută are ovaloare apreciată, baza costurilor trebuie împărțită proporțional între porțiunea de proprietate vândută efectiv și restul donat. Câștigul din porțiunea de proprietate vândută trebuie apoi raportat ca venit. Partea de donație este anulată, în limitele contribuțiilor caritabile pentru proprietatea apreciată.
O tranzacție de vânzare la prețuri avantajoase reduce de obicei obligația fiscală a părții donatoare. Porțiunea de vânzare considerată cadou este egală cu excesul valorii juste de piață a articolului donat față de prețul plătit de organizația caritabilă. Această „piesă de cadou” diferențială este, prin urmare, deductibilă din impozit, ca o contribuție caritabilă.
Calificări pentru o vânzare la prețuri avantajoase către o organizație caritabilă
Pentru ca o tranzacție să se califice pentru tratamentul de vânzare la prețuri avantajoase, donatorul sau vânzătorul trebuie să își declare intenția de a face un cadou caritabil înainte de tranzacție, iar tranzacția trebuie să producă o deducere a impozitului pe venit din contribuția caritabilă conform Codului veniturilor interne.
De exemplu, un contribuabil își vinde proprietatea către o organizație caritabilă pentru 100.000 USD, dar la momentul tranzacției, valoarea justă de piață a proprietății în cauză este de 200.000 USD, iar 100.000 USD este baza ajustată. În acest caz, regula vânzării la prețuri avantajoase ar intra în vigoare deoarece prețul plătit de organizația caritabilă a fost mai mic decât valoarea justă de piață.
În consecință, baza ajustată pentru determinarea câștigului din vânzarea la prețuri avantajoase este de 50.000 USD, care este determinată de acest calcul: preț de cumpărare 100.000 USD / valoare justă de piață 200.000 USD x bază ajustată 100.000 USD.
Există un număr de variabile care ar putea afecta potențial rezultatul impozabil care rezultă din vânzarea la prețuri avantajoase către o organizație caritabilă, de aceea se recomandă ca părțile donatoare să consulte pregătitori de impozite calificați pentru a se asigura că îndeplinesc dubla misiune de a oferi o organizație caritabilă bun sau serviciu, obținând în același timp un tratament fiscal favorabil, ca rezultat.