Definirea valorii de bază
Ce este valoarea de bază?
Valoarea de bază este prețul unui activ fix în scopuri de impozitare. Valoarea unui activ fix poate fi ajustată pentru a ajuta companiile să profite de avantajele fiscale, așa cum este subliniat de Serviciul de venituri interne (IRS). Cu alte cuvinte, valoarea de bază ajută la reducerea sarcinii fiscale a unei companii asupra activului atunci când activul este vândut.
Cum se calculează valoarea de bază
Deoarece reglementările IRS și codul fiscal variază de la o industrie la alta, este mai bine să contactați un contabil fiscal sau IRS pentru a stabili modul în care trebuie raportată valoarea de bază a activelor fixe ale unei companii. Ar putea exista reglementări specifice industriei unei companii prin care o companie ar putea fi eligibilă pentru credite fiscale sau deduceri fiscale care modifică valoarea de bază a unui activ.
Ca urmare, din aceste deduceri sau credite, va fi afectat câștigul sau pierderea impozabilă din vânzarea activului. De exemplu, activele imobiliare au cheltuieli diferite care pot crește sau micșora valoarea de bază în comparație cu mijloacele fixe, cum ar fi utilaje sau echipamente.
În general, calculul valorii de bază ar putea începe cu prețul inițial de achiziție al activului. De acolo, puteți crește baza adăugând orice sume cheltuite pentru îmbunătățirea activului sau orice taxe legale sau costuri de vânzare asociate activului. Valoarea de bază va scădea probabil dacă trebuie să scădeți sumele pe care le-ați solicitat anterior ca deduceri fiscale, cum ar fi amortizarea, pierderile în caz de accident sau pierderile din furt.
Ce îți spune valoarea de bază?
Valoarea de bază este deosebit de importantă atunci când vine vorba de cedarea unui activ, deoarece câștigurile de capital și orice impozite rezultate sunt determinate de valoarea de bază. Pentru un anumit preț de vânzare, cu cât este mai mare valoarea de bază și, în consecință, valoarea contabilă amortizată, cu atât este mai mic câștigul de capital impozabil. Valoarea de bază este, de asemenea, utilizată ca preț de bază al unui activ pe baza căruia se calculează amortizarea și amortizarea.
Atunci când o companie vinde un activ fix, în mod ideal ar dori să câștige cât mai mulți bani din vânzare. Cu toate acestea, din punct de vedere fiscal, compania caută modalități de a reduce orice câștig de capital din vânzarea activului, deoarece câștigul este impozabil.
Valoarea de bază formează prețul de bază pentru un activ fix la care se pot adăuga cheltuieli capitalizate. Cheltuielile capitalizate ar putea include costurile aferente angajării sau construirii activului. Adăugarea cheltuielilor capitalizate la valoarea de bază crește valoarea activului și scade câștigul de capital la vânzarea activului.
După cum sa menționat mai sus, diferite tipuri de cheltuieli și activități de-a lungul duratei de viață a activului pot crește sau micșora valoarea de bază și, în cele din urmă, povara fiscală din vânzarea activului. Dacă o companie construiește un activ, costurile asociate construcției ar putea fi adăugate la valoarea de bază. Costurile care măresc valoarea de bază pot include forța de muncă, materialele și taxele de autorizare în construcția activului. Elementele care ar putea scădea valoarea de bază pot include orice deduceri fiscale, credite de investiții sau orice reduceri pentru producători.
Chei de luat masa
- Valoarea de bază este prețul unui activ fix în scopuri de impozitare.
- Valoarea unui activ fix poate fi ajustată pentru a ajuta companiile să profite de avantajele fiscale, așa cum este subliniat de Serviciul de venituri interne (IRS). Cu alte cuvinte, valoarea de bază ajută la reducerea sarcinii fiscale a unei companii asupra activului atunci când activul este vândut.
- Diferitele tipuri de cheltuieli și activități de-a lungul duratei de viață a activului pot crește sau micșora valoarea de bază și, în cele din urmă, povara fiscală din vânzarea activului.
Un exemplu de valoare de bază
Compania A are un activ fix pentru care cheltuielile capitalizate au fost de 50.000 USD, iar activul are o valoare contabilă (după amortizare) de 100.000 USD după cinci ani.
- Valoarea de bază este valoarea contabilă de 100.000 USD plus cei 50.000 USD în cheltuieli capitalizate sau 150.000 USD.
- Dacă activul este ulterior vândut cu 130.000 USD, câștigul impozabil este de 20.000 USD sau (150.000 USD – 130.000 USD).
Cu toate acestea, înregistrarea necorespunzătoare a cheltuielilor poate duce la inexactități și la plata excesivă a impozitului.
- În exemplul nostru de mai sus, să spunem că Compania A nu a reușit să înregistreze cheltuielile capitalizate de 50.000 USD pentru activ. Cu alte cuvinte, valoarea de bază este egală cu valoarea contabilă de 100.000 USD în loc de 150.000 USD.
- Dacă activul este vândut cu 130.000 USD, câștigul impozabil este acum de 30.000 USD sau (130.000 USD – 100.000 USD).