Interes benefic
Ce este interesul benefic?
O dobândă benefică este dreptul de a primi beneficii asupra activelor deținute de o altă parte. Interesul benefic este adesea legat de probleme legate de trusturi.
De exemplu, cele mai multe aranjamente de dobândă benefice sunt sub formă de conturi fiduciare, în cazul în care o persoană fizică, beneficiarul, are un dobândă în activele trustului. Beneficiarul primește venituri din participațiile trustului, dar nu deține contul.
Cum funcționează interesul benefic
Dobânda beneficiarului se va modifica în funcție de tipul contului de încredere și de regulile contractului de încredere.
Chei de luat masa
- Principiul interesului benefic poate fi aplicat în situații imobiliare.
- O dobândă benefică este de obicei legată de conturile de încredere.
- În cazul unui trust Crummey, adesea înființat de părinți pentru copiii lor, beneficiarul are un interes imediat.
Un beneficiar are de obicei un interes viitor asupra activelor trustului, ceea ce înseamnă că ar putea accesa fonduri la un moment determinat, cum ar fi atunci când destinatarul atinge o anumită vârstă.
Trusturi pentru copii
De exemplu, un părinte poate constitui o încredere testamentară în beneficiul celor trei copii ai lor la moartea părintelui. Creatorul încrederii poate prevedea distribuirea activelor contului către copii în timpul vieții părintelui,
Dobânda benefică se va modifica în funcție de regulile aranjamentului unui trust și de tipul contului de trust.
Părinții pot înființa trusturi Crummey, finanțate prin cadouri anuale, pentru a profita de excluderile de impozite pe cadouri. Cu trusturile Crummey, beneficiarul are un interes imediat și acces la activele trustului pentru un interval de timp specificat. De exemplu, beneficiarul poate accesa fondurile trustului în primele 30 sau 60 de zile de la transferul unui cadou. Aceste active intră sub incidența regulilor de distribuție care guvernează trustul.
Alte exemple de interes benefic
Un alt exemplu de interes benefic este în imobiliare. Un chiriaș care închiriază o proprietate se bucură de avantajele de a avea un acoperiș deasupra capului. Cu toate acestea, chiriașul nu deține activul.
Interesele beneficiarului pot fi, de asemenea, aplicate planurilor de pensionare sponsorizate de angajatori, cum ar fi 401 (k) s și Roth 401 (k) s, precum și în conturile individuale de pensii (IRA) și Roth IRA.
Cu aceste conturi sponsorizate de angajator, titularul contului poate desemna un beneficiar desemnat care poate beneficia de fondurile contului în cazul decesului titularului contului. Regulile care guvernează interesul beneficiarului în aceste cazuri variază foarte mult în funcție de tipul contului de pensionare și de identitatea beneficiarului.
Un soț beneficiar al unui IRA are mai multă libertate asupra activelor decât oricine altcineva. Soțul supraviețuitor poate trata contul ca fiind propriile active de răsturnare într-un alt plan – dacă IRS permite – sau se poate desemna ca beneficiar.
Un beneficiar non-soț la un IRA, de exemplu, nu poate trata contul ca pe al lor. Astfel, beneficiarul nu poate face contribuții la cont și nici nu poate transfera active în sau din IRA.