Acord fiscal bilateral

Ce este un acord fiscal bilateral?

Un acord fiscal bilateral, un tip de tratat fiscal semnat de două națiuni, este un acord între jurisdicții care atenuează problema dublei impuneri care poate apărea atunci când legislația fiscală consideră că o persoană fizică sau o companie este rezidentă în mai multe țări.

Un acord fiscal bilateral poate îmbunătăți relațiile dintre două țări, poate încuraja investițiile și comerțul străin și poate reduce evaziunea fiscală.

Chei de luat masa

• Un acord fiscal bilateral este un tratat stabilit între națiuni în scopul evitării dublei impuneri a cetățenilor lor pentru veniturile obținute în oricare dintre ele.
• Atunci când o persoană fizică sau o companie câștigă venituri sau investește într-o țară străină, poate apărea problema țării care ar trebui să impoziteze câștigurile investitorului.
• Ambele țări pot încheia un acord fiscal bilateral pentru a stabili care țară ar trebui să impoziteze veniturile pentru a preveni ca același venit să fie impozitat de două ori.
• Astfel de tratate fiscale pot, de asemenea, să încurajeze legături economice, diplomatice și politice mai puternice pe termen lung.

Înțelegerea acordurilor fiscale bilaterale

Acordurile fiscale bilaterale se bazează adesea pe convenții și orientări stabilite de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică ( OCDE ), o agenție interguvernamentală care reprezintă 35 de țări. Acordurile pot aborda numeroase aspecte, cum ar fi impozitarea diferitelor categorii de venituri (de exemplu, profituri comerciale, redevențe, câștiguri de capital, venituri din muncă), metode pentru eliminarea dublei impuneri (de exemplu, prin metoda de scutire și metoda creditului) și dispoziții precum ca schimb reciproc de informații și asistență în colectarea impozitelor.

Ca atare, acestea sunt complexe și necesită în mod obișnuit o navigare expertă din partea profesioniștilor în domeniul fiscal, chiar și în cazul obligațiilor de bază privind impozitul pe venit. Majoritatea tratatelor privind impozitul pe venit includ o „clauză de economisire” care împiedică cetățenii sau rezidenții unei țări să utilizeze tratatul fiscal pentru a evita plata impozitului pe venit în orice țară.

Acorduri fiscale bilaterale și rezidență

Un aspect principal este stabilirea rezidenței în scopuri fiscale. Pentru persoane fizice, rezidența este în general definită ca locul de domiciliu principal. Deși este posibil să fiți rezident în mai multe țări, în scopuri fiscale, o singură țară poate fi considerată domiciliul. Multe țări își bazează domiciliul pe numărul de zile petrecute într-o țară, necesitând o evidență atentă a șederilor fizice.

De exemplu, majoritatea națiunilor europene consideră că oricine care petrece mai mult de 183 de zile pe an în țară este domiciliat și, astfel, este obligat să plătească impozitul pe venit.

Statele Unite sunt diferite…

Unice în rândul țărilor dezvoltate, Statele Unite impun tuturor cetățenilor și deținătorilor de cărți verzi să plătească impozitul federal pe venit din SUA, indiferent de domiciliu. Pentru a preveni dubla impunere oneroasă, SUA oferă Excluderea veniturilor obținute din străinătate (FEIE), care, în 2018, le-a permis americanilor care locuiesc în străinătate să deducă primii 104.100 de dolari în câștiguri, dar nu și venituri pasive, din declarația de impozitare. Câștigurile pot proveni fie dintr-o sursă din SUA, fie din străinătate.

Cu toate acestea, dacă veniturile provin de la o companie din SUA, IRS se așteaptă ca contribuabilul și angajatorul să plătească impozite pe salarii, în prezent în jur de 15 la sută din 100.000 de dolari în câștiguri. Veniturile dintr-o sursă străină sunt de obicei scutite de impozitele pe salarii. Impozitele străine plătite pentru veniturile obținute peste valoarea excluziunii pot fi deseori deduse ca credit fiscal extern.