Excluderea veniturilor obținute din străinătate
Ce este excluderea veniturilor obținute din străinătate?
Excluderea veniturilor obținute din străinătate este menită să prevină dubla impunere prin excluderea veniturilor impozitate într-o altă țară de la impozitul SUA. Sistemul de venituri interne din SUA (IRS) vă va impozita veniturile obținute în întreaga lume. Cu toate acestea, dacă sunteți ex-pat american, aceasta înseamnă că sunteți impozitat de două ori pe acest venit. Veniturile pe care le primiți în străinătate, văd impozitul pe țara străină și pot fi impozitate din nou de către IRS.
Chei de luat masa
- Excluderea veniturilor obținute din străinătate este destinată prevenirii dublei impuneri prin excluderea veniturilor impozitate într-o altă țară de impozitul SUA.
- Pentru a vă califica pentru credit, trebuie să fiți cetățean american care este rezident de bună-credință al unei țări sau țări străine pentru o perioadă neîntreruptă care include un întreg an fiscal.
- Se pot califica și străinii rezidenți care sunt cetățeni sau cetățeni ai unei țări cu care SUA are un tratat privind impozitul pe venit.
Înțelegerea excluderii veniturilor obținute din străinătate
Excluderea venitului câștigat în străinătate este aleasă prin formularul de impozitare IRS 2555. Mai mult, contribuabilii care solicită această excludere fac contribuții de orice natură la planul de pensionare intern care se bazează pe acest venit sau solicită creditul fiscal dedus sau deducerea pentru orice impozite plătite unui guvernul străin cu privire la acest venit.
Trebuie să îndepliniți calificări specifice pentru a solicita excluderea veniturilor obținute din străinătate.
- Sunteți cetățean american sau străin rezident. Un străin rezident este o persoană străină și este un rezident permanent fără cetățenia țării în care își are reședința. Pentru a intra sub această clasificare în Statele Unite, o persoană trebuie să aibă fie o carte verde curentă, fie să aibă una în ultimul an calendaristic.1
- Aveți o prezență calificată într-o țară străină. Calificarea starea prezenței este îndeplinită prin satisfacerea testului Bonafide Rezident fiind rezident în țară pentru un an fiscal plin. Ați putea îndeplini, deasemenea,prezența fizică Testul prin afi prezent fizic acolo pentru cel puțin 330 dezile în termen de 12 luni perioadă consecutivă.6
- Aveți venituri câștigate în străinătate. Aveți venituri câștigate în străinătate dacă primiți salarii prin angajare sau compensație prin muncă independentă pentru serviciile pe care le efectuați într-o țară străină. Veniturile pe care le primiți din pensii, investiții, pensie alimentară sau jocuri de noroc din străinătate nu sunt venituri câștigate din străinătate.
Există o sumă maximă legală de excludere plus o sumă de locuințe străine care limitează excluderea. Este proporțional dacă numărul de zile de calificare într-o țară străină este mai mic decât un an fiscal complet.
Valoarea locuințelor străine reprezintă costurile de locuință pe care le-ați plătit cu venituri realizate din străinătate care depășesc 16% din suma maximă de excludere sau de bază. Această sumă are o limită maximă de 30% din suma maximă de excludere. Suma locuințelor străine este luată ca excludere de către angajați și ca deducere de către persoanele care desfășoară activități independente.8 Pentru anul fiscal 2020, suma maximă de excludere este de 107.600 USD, suma de bază este de 16.944 USD, iar valoarea plafonului este de 31.770 USD. Pentru anul fiscal 2021, suma maximă de excludere este de 108.700 USD.
Exemplu de excludere a veniturilor obținute din străinătate
Să vedem cum funcționează excluderea veniturilor obținute din străinătate. MP este un american care lucrează în Vietnam. Au locuit în Hanoi 345 de zile din anul fiscal și au lipsit 10 zile într-o călătorie acasă pentru Ziua Recunoștinței. Au câștigat un salariu de 225.000 USD și au plătit 30.596 USD din acesta pentru a închiria un apartament pentru anul respectiv. MP a plătit 75.000 dolari în impozitul pe venit vietnamez și a datorat 81.000 dolari în impozitul pe venit din SUA pentru acest venit. Rezultatul este că veniturile obținute din străinătate sunt impozitate de două ori.
Întrucât MP este un cetățean american care a plătit impozite străine pe veniturile pe care le-au câștigat pe parcursul a 335 de zile de calificare într-o țară străină, pot alege să excludă veniturile obținute din străinătate din veniturile impozabile din SUA.
Excluderea MP din 2018 este de 111.000 de dolari. (Suma maximă de excludere de 105.900 USD + 15.040 USD suma locuințelor străine x 335/365 raportul dintre zilele calificate și zilele totale).
Suma locuințelor străine din 2018 pentru MP este de 15.040 USD. (30.596 dolari în costuri de locuință – suma de bază 16.944 dolari). Deoarece 13.652 USD este mai mic decât suma de 31.770 USD, nu este necesară nicio reducere suplimentară.
Excluderea veniturilor obținute din străinătate permite MP să excludă 111.000 USD din venitul lor impozabil. Dar 114.000 de dolari rămân incluși și, din moment ce au plătit impozite externe de 37.000 de dolari și încă datorează impozite în SUA de 36.000 de dolari, rămâne dublu impozitat.
MP ar trebui să primească uncredit fiscal nerambursabil de 37.000 de dolariîmpotriva impozitelor de 36.000 de dolari SUA pe care le datorează. Atâta timp cât depun în timp util Formularul 2555 pentru a alege excluderea veniturilor obținute din străinătate și Formularul 1116 care solicită creditul fiscal extern, nu vor datora impozite SUA asupra veniturilor străine.