Test de acumulare a valorii în numerar (CVAT)

Ce este testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT)?

Testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT) este un test pentru a determina dacă un produs financiar poate fi impozitat mai degrabă ca un contract de asigurare decât ca o investiție. Testul de acumulare a valorii în numerar este utilizat pentru a se asigura că valoarea în numerar a poliței de asigurare nu depășește valoarea actuală a tuturor plăților viitoare de prime pe poliță.

Chei de luat masa

• Testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT) este utilizat pentru a determina dacă un produs financiar trebuie impozitat ca produs de asigurare sau ca produs de investiții.
• CVAT este utilizat pentru a testa dacă valoarea în numerar a poliței de asigurare nu depășește valoarea actuală a tuturor plăților viitoare de prime pe poliță.
• Dacă valoarea în numerar este mai mare decât plățile viitoare, atunci produsul este considerat a fi un produs de investiții, nu un produs de asigurare.
• Importanța determinării este că produsele de asigurare vin cu multe beneficii fiscale, inclusiv beneficiile de deces fiind scutite de impozite.
• Asigurătorii folosesc, de asemenea, testul de primă orientativ (GPT), care limitează primele plătite la indemnizația de deces, în timp ce CVAT limitează valoarea în numerar.
• Dacă un produs financiar nu reușește testul și este determinat a fi un produs de investiții, atunci acesta va fi impozitat la o rată de impozitare mai mare; fie impozit pe venit obișnuit, fie impozit pe câștiguri de capital.

Înțelegerea testului de acumulare a valorii în numerar (CVAT)

Abilitatea de a trece testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT) este extrem de importantă atât pentru deținătorul poliței, cât și pentru asigurător. Dacă un produs de asigurare nu reușește să treacă, acesta nu mai este considerat un produs de asigurare și este astfel impozitat ca o investiție.

Polițele de asigurare pot crește în valoare pe bază de impozitare amânată, beneficiile de deces fiind scutite de impozitul pe venit. Majoritatea celorlalte investiții sunt impozitate ca venituri obișnuite, ceea ce înseamnă că nerespectarea testului va duce la o rată de impozitare mai mare.

Metoda CVAT este utilizată atunci când un asigurat nu dorește să fie limitat la suma primelor care pot fi plătite în poliță și dorește să maximizeze beneficiul de deces care poate fi primit. Alternativ, această metodă poate fi utilizată atunci când deținătorul poliței de asigurare intenționează să înregistreze o sumă mare în avans, dar dorește să limiteze prestația inițială de deces.

Test de acumulare a evaluării numerarului vs. Test de orientare premium (GPT)

În plus față de CVAT, un asigurător are opțiunea de a proiecta o poliță, astfel încât să treacă testul primar orientativ (GPT). GPT limitează primele pe care un asigurat le plătește în raport cu prestația de deces, spre deosebire de CVAT, care limitează valoarea în numerar în raport cu prestația de deces.

Diferența de bază dintre aceste două teste este că CVAT limitează valoarea în numerar în raport cu prestația de deces, în timp ce GPT limitează primele plătite în raport cu prestația de deces. Dacă o poliță de asigurare eșuează în oricare dintre aceste teste, atunci nu este considerată o poliță de asigurare de viață și toate beneficiile impozitului pe venit sunt eliminate.

Asigurătorul trebuie să indice ce test va fi utilizat la data emiterii și, odată cu eliberarea poliței, asigurătorul nu poate decide să folosească în schimb cealaltă opțiune de testare. Alegerea testului poate determina care vor fi primele poliței, valoarea în numerar și beneficiile.

Exemplu al testului de acumulare a valorii în numerar (CVAT)

În cadrul unui test CVAT, valoarea de predare în numerar a unei polițe de asigurare de viață nu poate depăși niciodată prima unică netă care ar fi necesară pentru achiziționarea acelorași beneficii viitoare, rezultând beneficii fiscale pentru asigurat.

Iată un exemplu: dacă o politică de 150.000 USD pentru întreaga viață pentru un bărbat sănătos de 40 de ani are o valoare în numerar de 15.000 USD, pentru a fi eligibil în cadrul acestui test, prima unică netă pentru această sumă de acoperire la acea vârstă trebuie să fie de cel puțin 15.000 USD. Dacă prima unică este mai mică decât valoarea de restituire în numerar, polița nu va trece CVAT și nu se va califica ca asigurare de viață, dar va fi considerată un produs de investiții care va suporta taxe mai mari.

Este esențial pentru un deținător de poliță să înțeleagă diferența produsului, deoarece acesta se va raporta direct la plata pe care o primește beneficiarul. Asigurarea faptului că produsul financiar se califică ca produs de asigurare va garanta că beneficiarul va primi o plată mai mare atunci când se solicită polița.