Alocația pentru costuri de capital (CCA)
Ce este alocația pentru costuri de capital (CCA)?
Alocația pentru costuri de capital (CCA) este o deducere anualădin codul canadian de impozit pe venit care poate fi solicitată asupra activelor amortizabile atunci când se calculează venitul impozabil sub umbrela Legii impozitului pe venit. Revendicat ca procent din costul activului pentru câțiva ani, CCA este permisă în mod obișnuit pentru achizițiile care se așteaptă să dureze câțiva ani, cum ar fi clădirile. Cu toate acestea, deducerea nu este permisă integral pentru un singur an;mai degrabă, costul complet este repartizat pe mai mulți ani la declarațiile fiscale.
Chei de luat masa
- Atunci când calculează venitul impozabil, contribuabilii pot solicita deduceri anuale asupra activelor lor amortizabile prin Capital Cost Allowance (CCA).
- CCA este permis atunci când se anticipează că achizițiile vor dura ani de zile, cum ar fi echipamente și utilaje.
- Companiile pot revendica de la zero la suma maximă de CCA într-un anumit an și pot reporta orice sumă mai mică decât valoarea maximă de revendicat pentru anul următor.
- Terenurile nu sunt considerate drept deduceri CCA calificate. Există și alte excluderi importante.
- Pentru anumite achiziții, valoarea completă poate fi dedusă în primul an în loc să fie necesară repartizarea ei pe mai mulți ani.
Statutul CCA nu este acordat pentru toate activele comerciale. Există o listă importantă de excluderi care trebuie luate în considerare atunci când se calculează dacă o companie este eligibilă pentru CCA. Unele excluderi includ terenuri, proprietăți care au fost cumpărate fără intenția de a produce venituri și lucrări de artă cumpărate după 12 noiembrie 1981.2
CCA se calculează luând în considerare și costul de capital neapreciat. Aceasta include cheltuielile legale, comisioanele contabile sau costurile de inginerie care sunt suportate de contribuabil pentru cumpărarea proprietății. De asemenea, influențează munca, cheltuielile generale și materialele utilizate de contribuabil la construirea proprietății.
Conform deducerii din costul capitalului, clădirile se califică pentru procente diferite de deduceri, în funcție de anul în care au fost achiziționate. Unele s-ar putea califica doar pentru o rată de 4%, în timp ce altele sunt la o rată de 5%.
Tipuri de alocații pentru costuri de capital (CCA)
Agenția Revenue Canada stabilește cel puțin 19 clase de rate anuale la care CCA pot fi revendicate, variind înfuncție de tipul de activ. Imobilele au unele dintre cele mai mici rate, variind de la 4% la 10%, în funcție de momentul în care au fost achiziționate și de materialele de construcție. Ca active care se depreciază rapid, calculatoarele, software-ul sistemelor și autovehiculele au rate CCA ridicate, cuprinse între 30% și 50%.
Câteva categorii de instrumente, uniforme de lucru și software de calculator pot fi revendicate la 100% – adică valoarea completă poate fi revendicată în primul an eligibil pentru CCA. Dar multe dintre aceste categorii impun limite în dolari prețului de achiziție al articolului. De exemplu, instrumentele medicale sau dentare se califică pentru regula de 100% pe tot anul, dar numai dacă au fost achiziționate sub 500 USD. Pentru multe dintreactive, procentul care poate fi revendicat variază în funcție de anul în care au fost achiziționate articolele.
consideratii speciale
O afacere nu trebuie să solicite suma maximă admisibilă de CCA într-un anumit an, ci poate solicita în schimb orice sumă de la zero la maxim. Orice sumă mai mică decât valoarea maximă va fi reportată în anul următor și va fi disponibilă pentru revendicare.
CCA este un instrument util de reducere a impozitelor de utilizat, în parte datorită flexibilității în care Curtea Supremă a Canadei a gestionat disputele privind creanțele de la Agenția pentru venituri din Canada în trecut. Are deduceri în lumină verde în cazurile în care proprietatea chestionată în litigiul cu reclamația nu a fost deținută de foarte mult timp.
În industria bateriilor, CCA înseamnă Cold Cranking Amps, care este un rating utilizat pentru a descrie capacitățile unei baterii de a porni un motor la temperaturi scăzute.În mod specific, un CCA este numărul de amperi pe care o baterie de plumb-acid le furnizează la 0 ° F timp de 30 de secunde. Cu toate acestea, CCA trebuie să mențină cel puțin 1,2 volți.