Câștig taxabil
Ce este câștigul taxabil?
„Câștig taxabil” este un termen britanic pentru creșterea valorii unui activ între momentul în care este achiziționat și momentul în care este vândut, care devine supus impozitului pe câștigurile de capital. Câștigurile taxabile pot fi adesea compensate de pierderile taxabile, reducând suma impozitului care trebuie plătită. Contribuabililor din Marea Britanie li se permite, de asemenea, să reducă câștigurile datorate luând în considerare inflația (cunoscută și sub denumirea de „indemnizație de indexare”).
Chei de luat masa
- „Câștig taxabil” este un termen folosit în Regatul Unit pentru creșterea valorii unui activ între momentul în care a fost achiziționat și momentul în care a fost vândut, cunoscut și ca apreciere.
- Orice profit realizat din vânzarea unui activ este supus unui impozit pe câștigurile de capital.
- Contribuabililor din Regatul Unit li se permite să compenseze valoarea impozabilă prin înregistrarea alocațiilor contra valorii. Aceasta include inflația.
- Dacă activul a fost un cadou sau a fost achiziționat prin alte mijloace decât o achiziție, valoarea sa de piață în momentul în care a fost primit este utilizată în locul prețului de achiziție pentru a calcula câștigul taxabil.
Înțelegerea câștigului taxabil
Este întotdeauna speranța unui investitor că atunci când se cumpără un activ, acesta va aprecia în valoare. Dacă un investitor cumpără Stock ABC cu 10 USD, speră să-l vândă la un preț mai mare, obținând un profit din cumpărare și vânzare. În majoritatea națiunilor, profitul obținut din cumpărarea și vânzarea unui activ este supus unei taxe.
Anumite cheltuieli asociate cu cumpărarea, vânzarea sau îmbunătățirea activului, cum ar fi comisioanele sau comisioanele, pot fi deduse din valoarea câștigului taxabil. De exemplu, dacă o corporație britanică vinde un birou, un teren sau valori mobiliare pe care le deține la un profit, HM Revenue and Customs (echivalentul Regatului Unit al Serviciului de Venituri Interne din SUA) clasifică evenimentul ca fiind un câștig cu taxă.
În cazul în care activele în cauză se califică pentru alocații de capital, orice pierdere solicitată împotriva câștigului taxabil ar fi, de asemenea, redusă cu valoarea rezultată din alocațiile de capital. De exemplu, dacă un activ care a fost achiziționat pentru 7.000 de lire sterline ar putea genera 2.000 de lire sterline în alocație de capital în timp ce era deținut. Atunci când activul este vândut ulterior, de exemplu, pentru 3.000 de lire sterline, compania va înregistra doar 2.000 de lire sterline ca pierderi de capital.2
În SUA, pentru un activ deținut mai mult de un an, impozitul pe câștigurile de capital este fie 0%, 15% sau 20%, în funcție de venitul persoanei. Dacă este deținut mai puțin de un an, impozitul pe câștigurile de capital este același cu impozitul pe venit obișnuit.
Câștigul taxabil poate fi considerat ca fiind echivalent cu câștigul de capital la termen din SUA.În SUA, orice profit din aprecierea unui activ este supus unui impozit pe câștigurile de capital.În Marea Britanie, impozitul pe câștigurile de capital pentru venitul de bază este de 10% (18% pentru proprietățile rezidențiale) sau de 20% (28% pentru proprietățile rezidențiale) pentru persoanele care depășesc intervalul fiscal de bază.
consideratii speciale
Dacă activul nu a fost achiziționat deoarece a fost primit ca cadou sau prin alte mijloace, valoarea sa de piață în momentul în care a fost primit este utilizată în locul prețului de achiziție pentru a calcula câștigul taxabil. Câștigurile taxabile pot include despăgubiri primite pentru daune sau distrugerea unui activ.
De exemplu, dacă o companie a achiziționat mașini folosite pentru producție și mașinile respective sunt deteriorate ulterior într-un incendiu, compania ar putea primi fonduri ca despăgubiri pentru daunele respective.În cazul în care compensația depășește prețul de achiziție sau valoarea de piață actuală a utilajului, care poate varia în funcție de vârstă, excesul de finanțare se poate califica drept un câștig taxabil.
Elementele care nu sunt considerate câștiguri taxabile includ orice câștiguri care provin din încasări care se încadrează în impozitul pe venit, câștigurile din activele scutite, precum și alte tipuri de scutiri, cum ar fi scutirile personale de la impozitul pe câștigurile de capital.
Pot exista, de asemenea, praguri pentru momentul în care se declanșează impozite pe câștigurile cu taxă. Acest lucru este de obicei permis pentru banii inițiali înregistrați ca câștiguri până la un anumit prag, care se poate modifica în funcție de limitele stabilite pentru fiecare an fiscal. Apoi se vor percepe impozite pe câștigurile taxabile care depășesc acel prag.