Credit fiscal pentru copii
Ce este creditul fiscal pentru copii?
Creditul fiscal pentru copii este un beneficiu fiscal acordat contribuabililor americani pentru fiecare copil aflat în întreținere. Conceput pentru a-și ajuta contribuabilii să-și susțină familiile, acest credit a fost extins în mare măsură prin Legea privind planul de salvare american din 2021. Se estimează că noile reguli vor reduce cu 45% numărul copiilor americani care trăiesc în sărăcie,
Creditul fiscal pentru copii scade datoria fiscală a contribuabililor în funcție de dolar. Legislația recentă a mărit creditul anual maxim de la 2.000 USD pe copil (sub 17 ani) în 2020 la 3.000 USD pe copil (sub 18 ani) sau 3.600 USD (copii cu vârsta mai mică de 6 ani) pentru 2021. În timp ce creditul 2020 a fost parțial rambursabil, creditul 2021 este integral rambursabil. În plus, creditul fiscal pentru copii 2021 va fi distribuit contribuabililor eligibili în avans, posibil începând lunar încă din iulie 2021.
Contribuabilii care intenționează să solicite creditul fiscal pentru copii pe declarațiile fiscale pentru 2020, care sunt scadente la 15 aprilie 2021 (cu excepția cazului în care se obțin prelungiri), ar trebui să se familiarizeze cu o regulă specială de „revizuire” concepută pentru a compensa reducerile de venit cauzate de COVID pandemic.
Atunci când își pregătesc declarațiile fiscale pentru 2020, contribuabilii eligibili ar trebui să calculeze și să compare sumele creditului fiscal pentru copii pe baza veniturilor câștigate atât pentru anii 2019, cât și pentru cei 2020, pentru a determina care an oferă un beneficiu mai mare. Partea rambursabilă din creditul 2020, numită „ credit suplimentar pentru copii ” sau „ACT”, ia în considerare câștigurile anuale ale contribuabilului. Deoarece mulți au avut câștiguri mai mici în 2020 decât în 2019 ca urmare a pandemiei, regula specială a „privirii înapoi” permite contribuabililor să-și determine valoarea creditului pentru 2020 pe baza câștigurilor din 2019.
Pentru 2021, contribuabilii ar trebui să fie conștienți de o schimbare importantă: un beneficiu imediat substanțial sub forma plăților în avans. În 2021, IRS intenționează să înceapă plăți în avans pentru 2021 credite fiscale pentru copii de până la 250 USD (sub 18 ani) sau 300 USD (sub șase ani) per copil, posibil lunar începând cu iulie 2021. Contribuabilii care au dreptul la credit pentru 2021 și doresc să primească plăți în avans cât mai curând posibil, ar trebui să confirme că IRS are informații despre depozitele directe pentru conturile lor bancare.
Contribuabilii își pot include informațiile despre cont în declarațiile de impozitare din 2020 pentru a beneficia de depunerea electronică directă a plăților în avans, care vor fi mai rapide decât cecurile pe hârtie. De asemenea, aceștia pot utiliza un portal online planificat de IRS pentru a colecta și actualiza informațiile privind contribuabilii pentru programul de plată anticipată 2021. Recunoscând activitatea implicată în înființarea programului de plăți în avans și crearea portalului, legea oferă Departamentului Trezoreriei finanțare semnificativă pentru aceste evoluții, dar ia în considerare și fezabilitatea și permite flexibilitatea în programarea introducerii acestora.
Chei de luat masa
- Pentru 2020, creditul fiscal pentru copii este un credit pentru impozitul pe venit de până la 2000 USD per copil eligibil (sub 17 ani), care poate fi parțial rambursabil.
- Pentru 2021, creditul este de 3.000 USD (copii cu vârsta sub 18 ani) sau 3.600 USD (copii sub 6 ani) pentru fiecare copil eligibil pentru contribuabilii americani pentru 2021; este rambursabil integral și poate fi primit ca plăți în avans.
- Copiii eligibili sunt persoane juridice în întreținere care sunt cetățeni americani, cetățeni americani sau străini rezidenți în SUA.
- Acest credit fiscal este destinat să ajute contribuabilii cu venituri mici sau medii și astfel este eliminat treptat pentru familiile cu venituri mari.
- Creditele anuale mărite, rambursabile integral de 3000 USD / 3600 USD sunt furnizate în prezent numai pentru 2021. Cu excepția cazului în care legislația viitoare va extinde, creditul fiscal pentru copii va reveni la sumele și regulile sale din 2020 în 2022.
- Planul American Families propus de Biden va extinde creditul până în 2025 și va face creditul complet rambursabil permanent.
Cum funcționează creditul fiscal pentru copii
După cum sa menționat mai sus, creditul fiscal pentru copii va funcționa diferit pentru impozitele pe venit din 2020 – cele datorate la noua dată de depunere a impozitelor pentru 2020 din 17 mai 2021 – și pentru impozitele din 2021. Modificările din 2021, impuse de Planul american de salvare, sunt doar pentru 2021. După acel an – dacă nu mai există alte modificări legislative – creditul va reveni la regulile în vigoare pentru 2020, cu unele ajustări ale inflației. Iată cum apar diferențele.
În 2020
Pentru 2020, contribuabilii eligibili pot solicita un credit fiscal de $ 2.000 pe calificare copil aflat înîntreținere cuvârsta de17. În cazul în care valoarea creditului depășește impozitul datorat, contribuabilul, în general, are dreptul la o rambursare a sumei creditului în exces de până la 1.400 $ pe calificare copil. Partea rambursabilă a creditului, adică „ creditul suplimentar pentru impozitul pe copii ” sau ACT a fost concepută pentru a ajuta contribuabilii ale căror datorii fiscale erau prea mici pentru a beneficia de o parte sau de tot creditul.
Pentru 2020, o regulă specială de „privire înapoi” permite contribuabililor să-și determine valoarea creditelor pe baza veniturilor din 2019. Această dispoziție specială este deosebit de importantă pentru contribuabilii a căror diferență de venituri între 2019 și 2020 le poate afecta eligibilitatea pentru partea rambursabilă a creditului 2020.
Creditul pentru 2020 este supus unei eliminări treptate la o rată de 50 USD pentru fiecare 1.000 USD suplimentar (sau o fracțiune din acesta) peste un prag de venit ridicat al venitului brut ajustat modificat sau MAGI. MAGI este definit ca venitul brut ajustat (AGI) plus suma oricărui venit extern exclus. Nivelul pragului este stabilit la 400.000 USD pentru o returnare comună și 200.000 USD în alte cazuri. Contribuabililor îndreptățiți să solicite creditul fiscal pentru copii li s-a permis să își ajusteze reținerea impozitului pe venit și / sau să își calculeze plățile pentru impozitul în rate pentru a reflecta valorile creditului permis.
Pentru 2021
Pentru 2021, creditul crește și vârsta pentru un copil eligibil este extinsă la 17. Suma creditului crește la 3.000 USD (copii sub 18 ani) sau 3.600 USD (copii cu vârsta mai mică de 6 ani) și devine integral rambursabilă în măsura în care depășește impozitele datorate.
Eliminarea treptată a creditului rămâne, în general, de 50 USD pentru fiecare 1.000 USD (sau fracțiunea acestora) din venitul brut ajustat modificat peste un prag MAGI. Cu toate acestea, valorile pragului sunt reduse substanțial pentru 2021. Pentru o revenire comună sau un soț supraviețuitor, pragul este de 150.000 USD; pentru capul de gospodărie, 112.500 dolari; iar pentru toți ceilalți, 75.000 USD. Astfel, o familie cu un MAGI anual de 150.000 USD și trei copii cu vârsta cuprinsă între 2, 5 și 11 ani, vor avea dreptul în 2021 la credite fiscale totale pentru copii de 10.200 USD, plătibile în avans plăți de 850 USD pe lună.
Creditul fiscal pentru copii pentru 2021 introduce o nouă caracteristică: plățile în avans. Contribuabilii pot primi plăți directe, în avans, ale creditelor lor fiscale pentru copii, în cuantum de 250 USD sau 300 USD per copil eligibil, în funcție de vârstă. Trezoreria SUA intenționează să înceapă distribuirea plăților, eventual lunar, încă din iulie 2021, dacă este posibil. Programul de plată în avans va permite contribuabililor să își folosească beneficiile pe parcursul anului.
Presupunând că contribuabilii eligibili primesc plăți în avans pentru ultimele șase luni ale anului 2021, aceștia vor avea dreptul să solicite soldul creditelor lor anuale în declarațiile lor fiscale din 2021. Deoarece plățile în avans vor reprezenta primirea anticipată a beneficiilor fiscale din credite, plățile în avans nu sunt venituri impozabile. Plățile în avans sau plățile în avans ale plăților în avans vor fi reconciliate cu valoarea creditului și rambursarea, dacă este cazul, solicitată în declarațiile fiscale pentru anul respectiv. Contribuabilii ale căror plăți în avans depășesc creditul admis, în general, trebuie să ramburseze excedentul cu declarațiile lor fiscale. Cu toate acestea, pentru contribuabilii cu venituri mai mici, o „sumă sigură” din rambursarea lor va fi renunțată sau redusă.
Contribuabililor care primesc plăți în avans care sunt excesive sau prea mici, vor putea fi ajustate plățile oferind informații corectate și actualizate, de exemplu, schimbarea stării civile sau numărul de copii calificați, printr-un portal de informații online, probabil o versiune actualizată portal non-filer actual, creat de Departamentul Trezoreriei SUA. Reținerea salarială poate fi ajustată pentru a reflecta creditele fiscale pentru copii și plățile în avans.Și contribuabilii pot alege să nu primească plăți în avans și să aștepte până la depunerea declarațiilor fiscale pentru a solicita suma creditului lor.
După 2021
În prezent, regulile 2021 pentru creditul fiscal pentru copii se aplică numai pentru anul respectiv. În cazul în care normele din 2021 nu sunt extinse de legislație suplimentară, normele în vigoare în 2020 vor deveni din nou eficiente, cu unele ajustări ale inflației, din 2022 până în 2025.
2:32
Calificarea pentru credit
Există două seturi de calificări implicate în solicitarea creditului fiscal pentru copii: persoana care primește creditul trebuie să fie un contribuabil eligibil, iar copilul aflat în întreținere trebuie să îndeplinească și cerințele legii fiscale.
Contribuabil calificat
Deși majoritatea contribuabililor se califică pentru creditul fiscal pentru copii solicitând credite pentru copiii lor sau copiii vitregi, și alți membri ai familiei se pot califica dacă contribuabilul a oferit mai mult de jumătate din sprijinul financiar pe parcursul anului fiscal. Un contribuabil poate avea dreptul la credite cu privire la frați, nepoți și nepoate și nepoți dacă îndeplinesc cerințele de dependență, vârstă, cetățenie și rezidență. Copiii adoptivi și cei adoptivi se pot califica, de asemenea, pentru credit.
Un singur contribuabil poate solicita creditul fiscal pentru copii, chiar dacă copilul eligibil împarte timpul între mai multe gospodării în timpul anului fiscal. Dacă unul dintre părinți a avut custodia primară a copilului, acel părinte primește de obicei creditul fiscal. În caz de custodie comună, părinții trebuie să ajungă la un acord cu privire la momentul în care fiecare va solicita creditul – în ani alternativi sau în conformitate cu o altă formulă.
În plus față de îndeplinirea calificărilor aplicabile privind venitul și relația pentru creditul fiscal pentru copii, contribuabilul și persoanele dependente eligibile trebuie să aibă numere de securitate socială înainte de data scadenței pentru declarația fiscală a contribuabilului și trebuie să le raporteze la declarație. Contribuabilii care fac cereri frauduloase pentru credite fiscale pentru copii nu vor fi eligibili să solicite astfel de credite timp de 10 ani. Unui contribuabil despre care se stabilește că a depus o cerere necorespunzătoare din cauza nerespectării intenționate sau intenționate a normelor și reglementărilor (dar nu a fraudei) i se vor refuza creditele timp de doi ani.
Copil calificat / dependent
Legea fiscală prevede mai mulți factori care determină eligibilitatea unui copil pentru creditul fiscal pentru copii. Pentru a se califica, persoanele trebuie să fie cetățeni americani, cetățeni americani sau străini rezidenți în SUA și să îndeplinească cerințele de dependență, vârstă și rezidență. De asemenea, trebuie să fi trăit cu persoana care solicită creditul fiscal pentru mai mult de jumătate din anul fiscal și să fie revendicați ca dependenți de declarația contribuabilului respectiv. Copilul nu trebuie să fi acordat mai mult de jumătate din propriul sprijin pe parcursul anului.
Atât pentru 2020, cât și pentru 2021, contribuabilii eligibili pot solicita un credit fiscal nerambursabil de 500 USD pentru fiecare persoană dependentă decât un copil eligibil.
Serviciul de venituri interne (IRS) oferă un instrument util pentru a-i ajuta pe contribuabili să-și dea seama dacă copilul sau persoana aflată în întreținere se califică pentru creditul fiscal pentru copii.
Creditul fiscal pentru copii: impact asupra politicii și sărăciei
Extinderea creditului fiscal pentru copii pentru 2021 are implicații politice și economice importante. Când creditul fiscal pentru copii a fost adoptat pentru prima dată, acesta era destinat să beneficieze familiile cu venituri mici și moderate. Și, de la adoptarea sa în 1997, a beneficiat acești contribuabili. La niveluri mai ridicate de venituri, creditul a fost eliminat treptat. Cu toate acestea, creditul fiscal pentru copii a fost criticat în mod regulat pentru că oferă beneficii reduse sau deloc benefice celor mai sărace familii, dintre care mulți nu sunt contribuabili și nu depun declarații fiscale.
De-a lungul anilor, modificările frecvente au mărit valoarea creditului și au oferit rambursări care au fost limitate în ceea ce privește suma și domeniul de aplicare; la un moment dat rambursările erau limitate la contribuabilii cu trei sau mai mulți copii. Continuarea eliminării treptate a veniturilor ridicate și regulile de interzicere a creditelor au abordat creanțele frauduloase, nesăbuite sau necorespunzătoare. Dar, creditul nu a ajuns la cele mai sărace familii.
În 2021, pentru prima dată, creșterea semnificativă a sumei creditului și furnizarea rambursării totale au acordat beneficii celor mai nevoiași familii. Proiecțiile impactului creditului fiscal pentru copii din 2021 estimează că va reduce sărăcia copiilor cu 45%.Împreună cu celelalte prevederi ale Legii privind planul de salvare american, se așteaptă ca reducerea sărăciei să ajungă la peste 50%. Maximizarea utilizării și beneficiilor acestui credit va necesita un program public de educație și promovare eficient.
Creditul fiscal pentru copii extins și complet rambursabil a fost adoptat ca parte a American Rescue Plan Act, o lege care vizează în mod oficial ameliorarea problemelor economice create de pandemia COVID. De asemenea, abordează numeroase limitări considerate problematice în versiunile anterioare ale creditului fiscal pentru copii. Cu toate acestea, creditul revizuit cu funcția sa de plată în avans reprezintă o recunoaștere mai largă a importanței și a costului substanțial al creșterii copiilor și a rolului pe care guvernul îl poate juca în sprijinirea familiilor.
Creditul extins constituie un angajament financiar enorm și sugerează că Statele Unite ar putea fi deschise pentru prima dată la stabilirea unei politici de venit de bază de tipul celor prevăzute pentru familiile din Canada și multe alte țări dezvoltate. Democrații din Congres au susținut cu tărie creșterea creditului fiscal pentru copii. Deși republicanii au favorizat în general unele beneficii extinse pentru copii, aceștia au criticat versiunea creditului fiscal pentru copii care a fost adoptat pentru costul său și pentru lipsa oricărei cerințe de muncă.
Având în vedere că creditul extins va expira la sfârșitul anului 2021, implicațiile sale mai largi ale politicii economice dincolo de recuperarea pandemiei pot fi dezbătute într-o viitoare propunere de extindere a acestuia până în 2022 și în anii următori.