Sold compensator
Ce este un sold compensator?
Un sold compensator este un depozit minim care trebuie păstrat într-un cont bancar de către un debitor.
Cerința unui echilibru compensator este cel mai des întâlnită cu împrumuturile corporative, mai degrabă decât cu cele individuale. Împrumutatul nu poate folosi banii, dar este obligat să îi prezinte în notele împrumutatului atașate la situațiile sale financiare.
Chei de luat masa
- Acordarea unui sold compensator permite unei companii să împrumute bani la o rată favorabilă a dobânzii.
- Soldul compensator compensează riscul de neplată al băncii și poate fi utilizat pentru a face noi împrumuturi.
- Împrumutatul trebuie să raporteze soldul compensator în situațiile sale financiare, de obicei sub formă de numerar restricționat.
Cum funcționează soldurile compensatoare
Împrumutatul care este de acord să dețină un sold compensator promite creditorului să mențină un sold minim într-un cont. Banca este liberă să utilizeze soldul compensator în împrumuturile acordate altor împrumutați.
Soldul compensator este de obicei un procent din totalul împrumutului. Fondurile sunt deținute în general într-un cont de depozit, cum ar fi un cont de verificare sau de economii, un certificat de depozit (CD) sau un alt cont de depozit.
Pentru împrumutat, soldul compensator este o binecuvântare mixtă. Împrumutul va avea, în general, o rată a dobânzii mai mică. Cu toate acestea, împrumutatul trebuie să plătească dobânzi pentru suma totală a împrumutului, inclusiv soldul care poate să nu fie cheltuit.
Un împrumut cu un sold compensator poate fi acordat unei persoane fizice sau unei companii cu un rating de credit slab. Acelor solicitanți li s-ar putea percepe altfel rate de dobândă mai mari sau li se poate refuza un împrumut.
Soldul compensator reduce riscul pentru creditor, permițând recuperarea unei părți a împrumutului în caz de neplată.
Reguli contabile privind compensarea soldurilor
Regulile contabile pentru raportarea financiară impun ca soldurile compensatorii să fie raportate separat de soldurile de numerar din situațiile financiare ale debitorilordacă suma în dolari a soldului compensator este importantă. O sumă semnificativă este definită ca o sumă suficient de mare pentru a afecta opinia unei persoane care citește o situație financiară.
Soldurile compensatorii sunt raportate în general în situațiile financiare ca numerar restricționat. Numerarul restricționat este banul alocat pentru un anumit scop și, prin urmare, nu este disponibil pentru utilizarea imediată sau generală a întreprinderii.
Factorizarea achizițiilor de inventar
Să presupunem că un magazin de îmbrăcăminte are nevoie de o linie de credit de 100.000 USD (LOC) pentru a-și gestiona fluxul de numerar operațional în fiecare lună. Magazinul intenționează să utilizeze LOC pentru a cumpăra inventar la începutul lunii și apoi să plătească soldul cu banii aduși de vânzări pe tot parcursul lunii.
Banca este de acord să perceapă o rată a dobânzii mai mică pentru LOC dacă magazinul de haine depune un sold compensatoriu de 30.000 USD.
Banca împrumută soldul compensator al magazinului de îmbrăcăminte altor împrumutați, profitând de diferența dintre dobânzile pe care le câștigă și rata mai mică a dobânzii plătite magazinului de haine.
Exemple de gestionare a numerarului
Odată ce LOC este la locul său, magazinul de îmbrăcăminte trebuie să gestioneze fluxul de numerar pentru a minimiza cheltuielile cu dobânzile pe care le plătește pentru utilizarea LOC.
Acordarea unui sold compensator poate permite unei companii să împrumute cu o rată favorabilă a dobânzii.
Să presupunem, de exemplu, că rata dobânzii pentru LOC este o rată anualizată de 6%, iar magazinul începe luna cu un sold de numerar de 20.000 USD. Magazinul estimează că vânzările lunii sunt de 50.000 USD, iar inventarul de 40.000 USD trebuie achiziționat pentru a satisface cererea clienților.
Deoarece magazinul are nevoie de soldul de 20.000 USD pentru alte cheltuieli, proprietarul împrumută 40.000 USD de la LOC pentru a cumpăra inventar. Majoritatea clienților plătesc în numerar sau cu un card de credit, astfel încât LOC poate fi plătit de obicei în ultima săptămână a lunii.
Magazinul suportă o cheltuială a dobânzii la o rată anuală de 6% pentru cei 40.000 de dolari, iar proprietarul continuă să împrumute de la LOC la începutul fiecărei luni pentru a cumpăra inventar.