Nu vă pierdeți cămașa din vânzările de fonduri mutuale

Modul în care raportați tranzacțiile cu fondurile mutuale poate avea un impact grav asupra valorii impozitelor pe care le plătiți la sfârșitul anului. Pentru aceia dintre voi care adoptă o abordare pasivă în urmărirea bazei de costuri, este posibil ca unul dintre următoarele rezultate să fi ajuns la următoarea dvs. declarație fiscală.

Rezultatul așteptat Valoarea fondurilor mutuale din contul dvs. de non-pensionare a scăzut cu peste 30%, așa că ați vândut unele dintre acele fonduri mutuale, cu pierderi, pentru a vă acoperi cheltuielile de viață pentru anul respectiv. Vânzarea rezultată a produs o pierdere de capital cu destule de reportat în declarația fiscală de anul viitor. (Vedeți dacă fondurile mutuale sunt potrivite pentru dvs. în Cunoașterea fondurilor mutuale de tip hedging.)

Rezultat neașteptat Valoarea fondurilor mutuale din contul dvs. care nu se pensionează a scăzut cu peste 30%, așa că ați vândut o parte din aceste fonduri mutuale cu pierderi, dar primiți un formular 1099 de sfârșit de an care spune că aveți un câștig de capital impozabil de 50.000 $! În mod uimitor, este posibil să aveți o pierdere generală pe o poziție, dar totuși trebuie să plătiți impozite atunci când vindeți doar o parte din participație.

Evitarea plății neașteptate a impozitului pe câștigurile de capital poate fi realizată prin ceva la fel de simplu ca schimbarea metodei pe care o utilizați pentru a urmări și a înregistra baza costurilor pentru deținerile dvs. individuale. Atunci când nu vindeți 100% dintr-o participație, IRS vă oferă mai multe moduri în care puteți aloca baza costului rămas. Din păcate, foarte puțini oameni au idee ce metodă utilizează în prezent pentru a-și urmări baza de costuri. Aș presupune, de asemenea, că și mai puțini oameni își dau seama că au mai multe metode de raportare dintre care pot alege. Înainte de a vă putea analiza situația, trebuie să înțelegeți noțiunile de bază despre metodele disponibile.

Metode pentru urmărirea bazei costurilor First-in / first-out (FIFO) – Această metodă va fi cel mai probabil responsabilă pentru câștigurile impozabile neașteptate, deoarece presupune că primele acțiuni achiziționate au fost primele acțiuni pe care le-ați vândut. Pentru persoanele care acumulează o poziție într-un fond mutual de-a lungul unei perioade lungi de timp, această metodă va avea ca rezultat, de obicei, cea mai mare realizare a unui câștig. Dacă nu specificați că utilizați o altă metodă pentru a vă urmări baza de costuri, IRS utilizează această metodă ca metodă implicită. (Aflați despre cea mai simplă modalitate de a beneficia de valorile mobiliare de pe piața monetară în Introducerea fondurilor mutuale pe piața monetară.)

Exemplul 1: În timp, ați achiziționat patru acțiuni din S&P, dar ați vândut o acțiune în 2008 pentru a vă acoperi cheltuielile de viață.

1 acțiune a fost achiziționată în 1989 + 295 dolari. 2 acțiuni au fost achiziționate în 1999 + 1.286 dolari (x2) 1 acțiune a fost achiziționată în 2007 + 797 dolari 4 acțiuni baza costului total 3.664 dolari

Rezultatul final pentru vânzarea în 2008 a unei acțiuni din S&P la 877 USD rezultă într-un câștig de 582 USD (877 USD- 295 USD). Partea dureroasă a acestui exemplu este că individul are o pierdere totală pe poziția de 156 $ (877×4 $ = 3.508- 3.664 $) pe care individul a acumulat-o în ultimii 20 de ani.

Bază medie (categorie unică) – În cadrul acestei metode, trebuie să adăugați suma totală pe care ați achiziționat-o de-a lungul timpului, care include dividende reinvestite și câștiguri de capital. După ce ați adăugat totalul achizițiilor, trebuie să împărțiți achizițiile totale la numărul total de acțiuni. Acest calcul mediu vă oferă o bază pe care o veți utiliza pentru toate acțiunile, dar perioada de deținere a acțiunilor care tocmai au fost vândute este determinată pe baza FIFO. Această metodă este cel mai frecvent utilizată de companiile de fonduri mutuale. (Decupați intermediarul și taxele, citiți Lowdown on No-Load Mutual Funds.)

Exemplul 2: În timp, ați achiziționat patru acțiuni din S&P, dar ați vândut o acțiune în 2008 pentru a vă acoperi cheltuielile de viață.

1 acțiune a fost achiziționată în 1989 + 295 dolari. 2 acțiuni au fost achiziționate în 1999 + 1.286 dolari (x2) 1 acțiune a fost achiziționată în 2007 + 797 dolari 4 acțiuni baza costului total 3.664 dolari

Fiecare acțiune din acest scenariu are o bază de cost de 916 USD (3.664 USD / 4). Rezultatul final pentru vânzarea în 2008 a unei acțiuni din S&P la 877 USD este o pierdere de 39 USD (877 USD – 916 USD). În timp ce baza costului este costul mediu al poziției cumulative, caracterul vânzării este încă determinat pe baza FIFO, astfel încât vânzarea va fi potrivită cu acțiunea achiziționată în 1989, ceea ce are ca rezultat o pierdere de capital pe termen lung.

Bază medie (categorie dublă) – Această metodă rar utilizată este foarte asemănătoare cu categoria unică, dar va împărți calculul în două părți, pe termen scurt (deținut un an sau mai puțin) și pe termen lung (deținut mai mult de un an) acțiuni. Costul mediu al acțiunilor din fiecare categorie este apoi calculat separat. Această metodă are ca rezultat păstrarea suplimentară a evidenței și necesită furnizarea de instrucțiuni scrise brokerului dvs. înainte de vânzare, astfel încât brokerul să poată identifica ce categorie de acțiuni se vinde. Această metodă este rar utilizată de contribuabilii individuali, deoarece, dacă treceți prin toate problemele de a ține evidența și de a identifica categoriile de acțiuni în momentul vânzării, există o metodă mai bună disponibilă care necesită aproximativ aceeași cantitate de efort, identificarea specifică a acțiunilor. (Evitați investițiile lipsite de etică, citiți Fondurile mutuale responsabile social.)

Identificarea acțiunilor specifice Conform acestei metode, aveți permisiunea de a identifica acțiunile specifice pe care doriți să le vindeți în momentul vânzării. Această metodă este cea mai flexibilă și vă permite să identificați combinația de acțiuni care va produce cel mai favorabil rezultat fiscal. Acestea fiind spuse, această metodă necesită să păstrați cărți și evidențe detaliate, deoarece acționarul ar putea avea nevoie să dovedească baza care este utilizată în fiecare vânzare. În plus, această metodă necesită să urmați câteva proceduri formale suplimentare în identificarea loturilor specifice în momentul vânzării.

1. Trebuie să specificați brokerului sau agentului dvs. acțiunile care urmează să fie vândute sau transferate în momentul vânzării sau transferului. 2. Trebuie să primiți o confirmare scrisă de la brokerul sau agentul dvs. într-un termen rezonabil de la specificarea acțiunilor care au fost vândute sau transferate.

Exemplul 3: În timp, ați achiziționat patru acțiuni din S&P, dar ați vândut o acțiune în 2008 pentru a vă acoperi cheltuielile de viață.

1 acțiune a fost achiziționată în 1989 + 295 dolari. 2 acțiuni au fost achiziționate în 1999 + 1.286 dolari (x2) 1 acțiune a fost achiziționată în 2007 + 797 dolari 4 acțiuni baza costului total 3.664 dolari

În acest scenariu, avem flexibilitatea de a identifica cota specifică pe care dorim să o vindem și de a culege cea mai mare pierdere. În timpul vânzării din 2008, am prefera să realizăm pierderea mai mare pentru a compensa alte câștiguri, așa că vindem prima dintre cele două acțiuni achiziționate în 1999. Prețul de vânzare va fi același ca în exemplele noastre anterioare, unul cota din S&P la 877 USD. Pierderea rezultată ajunge să fie de 409 USD (877 USD – 1.286 USD). (Care țară are cele mai stricte reguli privind construcția de fonduri mutuale? Aflați în Cum diferă fondurile mutuale în jurul lumii.)

Punând totul împreună După ce ați selectat o metodă pentru calcularea bazei de cost pentru o anumită deținere de fond, în general nu vă puteți schimba metoda cu o altă metodă bazată pe costuri fără aprobarea IRS. Cu toate acestea, puteți selecta diferite metode pentru alte fonduri pe care le puteți deține. Pentru informații suplimentare despre cele patru metode disponibile, vă rugăm să consultați publicația IRS 564.

Deși toate aceste metode par calcule obscure de care contabilul dvs. se va ocupa la sfârșitul anului, gândiți-vă din nou. Pentru a obține cel mai bun rezultat anual, este necesară o abordare proactivă a dvs. și a consilierului dvs. de investiții în combinație cu contabilul dvs. Beneficiile obținute prin metoda pe care o utilizați se pot adăuga la linia de jos. Cel puțin, o planificare solidă vă va ajuta să evitați durerea neașteptată de a plăti impozite într-un an jos.

Într-o notă de avertizare, recent adoptată Legea de stabilizare economică de urgență din 2008 va impune dealerilor de brokeri cerințe complete de raportare pe bază de costuri în următorii câțiva ani. În prezent, dealerii de brokeri sunt obligați să enumere valorile totale ale vânzărilor pe 1099 la sfârșitul anului, astfel încât informațiile de cumpărare din declarația dvs. fiscală să fie raportate exclusiv către IRS de către dvs.

Pentru aceia dintre voi care primesc rapoarte de câștig / pierdere atașate la 1099, vă puteți înduioșa știind că acestea sunt doar rapoarte suplimentare de la brokerul dvs. și că sunt produse în prezent pentru a oferi oamenilor îndrumări atunci când își pregătesc impozitele. Impactul noii legislații va însemna că „îndrumarea” firmei dvs. de brokeraj va fi în cele din urmă corespondență oficială cu IRS, deoarece dealerul dvs. de broker va fi în cele din urmă obligat să vă raporteze câștigurile de capital direct către IRS și către dvs. Această schimbare care urmează ar trebui să consolideze nevoia de a fi proactiv cu evidența dvs., deoarece FIFO nu este doar un alt cuvânt de patru litere. (Nu sunteți îngrijorat de a fi un investitor etic? Poate că „acțiunile păcătoase” își au locul în portofoliul dvs., citiți Fonduri mutuale responsabile social (Ir).)