Credit Shelter Trust (CST)
Ce este un Trust Shelter Trust?
Un Credit Shelter Trust este conceput pentru a permite cuplurilor bogate să reducă sau să evite complet impozitele pe proprietate atunci când transmit active la moștenitori, de obicei copiii cuplului. Acest tip de trust irevocabil este structurat astfel încât, la decesul creatorului sau coloniului trustului, activele specificate în contractul de trust și veniturile pe care le generează să fie transferate soțului / soției stabilitorului.
Cu toate acestea, un beneficiu cheie pentru acest tip de încredere este că soțul supraviețuitor își păstrează anumite drepturi asupra activelor de încredere în restul vieții sale. În circumstanțe specifice, cum ar fi nevoia de a finanța anumite cheltuieli medicale sau educaționale, soțul supraviețuitor poate intra în directorul trustului și nu doar în venituri. Și la decesul soțului supraviețuitor, activele trustului sunt transferate către beneficiarii rămași fără a se percepe impozite pe proprietate.
Chei de luat masa
- Trusturile pentru adăposturi de credit sunt trusturi pentru cuplurile bogate pentru a-și minimiza sau a evita datoriile legate de impozitul pe proprietate, transferând încasările din moșiile individuale în moșia partenerului.
- Impozitul pe transferul proprietății, cadourilor și săriturilor de generație (GSTT) este stabilit în prezent la o bază de 10 milioane de dolari pentru persoane fizice și la o bază de 20 de milioane de dolari pentru cupluri.
Înțelegerea trusturilor de adăpost de credit (CST)
Trusturile de adăpost de credit sunt create la moartea unei persoane căsătorite și finanțate cu întreaga proprietate a persoanei respective sau cu o parte din aceasta, astfel cum se prevede în acordul de încredere. Aceste active revin apoi soțului supraviețuitor. Dar, deoarece trustul este administrat de un mandatar desemnat, soțul supraviețuitor nu preia niciodată controlul asupra activelor trustului. Prin urmare, transferul nu se adaugă la bunurile impozabile ale soțului supraviețuitor. Trusturile pentru adăposturi de credit sunt cunoscute și sub denumirea de AB Trusts sau Bypass Trusts. Acest lucru se datorează faptului că CST-urile sunt în esență trusturi de ocolire în care fiecare soț are o proprietate „impozabilă” separată. Aceste moșii sunt cunoscute sub numele de A trust și B. trust.
Cum oferă trusturile de adăposturi de credit protecție fiscală?
Trusturile de adăposturi de credit sunt concepute astfel încât cuplurile să poată profita din plin de scutirile de la impozitul pe proprietate. În 2020, scutirea de la plata impozitului pe transfer (GSTT) de la generație este de 11,58 milioane de dolari pentru persoane fizice și 23,16 milioane de dolari pentru cupluri. Cu toate acestea, în 2019 a fost de 11,4 milioane (individual) și 22,8 milioane dolari (cupluri). Aceasta durează până la 31 decembrie 2025 – având în vedere că Congresul nu actualizează drastic Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă până atunci.
Exemplu de credit pentru adăpost de credit
Să presupunem că un soț și soție care sunt căsătoriți de câțiva ani acumulează fiecare o moșie în valoare de 6 milioane de dolari, iar soțul înființează un trust de adăpost de credit care să fie finanțat la moartea sa cu partea sa din averea lor combinată. După moartea soțului, moșia sa de 6 milioane de dolari și orice venit pe care l-a generat îi transferă soției sale fără impozite, deoarece scade sub scutirea federală.
Cu toate acestea, transferul sporește venitul net al soției la 12 milioane de dolari și depășește scutirea de impozit pe proprietate. Dar, deoarece aceste active erau deținute în trustul aflat în afara controlului ei, patrimoniul său impozabil este încă evaluat la 6 milioane de dolari și încă în cadrul scutirii de impozit pe proprietate. Astfel, ea poate transmite bunurile sale copiilor săi, fără impozite, atunci când moare.