Beneficiar desemnat
Ce este un beneficiar desemnat?
Un beneficiar desemnat este o persoană care moștenește un activ, cum ar fi soldul unui cont individual de pensionare (IRA) sau polița de asigurare de viață după moartea proprietarului activului. Legea privindsetarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) a restrâns regulile pentru beneficiarii desemnați atunci când vine vorba de retrageri solicitate din conturile de pensionare moștenite. Noile reguli se aplică beneficiarilor deținătorilor de cont care decedează după 31 decembrie 2019.
Chei de luat masa
- Un beneficiar desemnat este numit pe o poliță de asigurare de viață sau un cont financiar ca destinatar al acestor active în cazul decesului titularului contului.
- Un beneficiar desemnat este o persoană vie. Entitățile fără persoană nu sunt considerate beneficiari desemnați, chiar dacă sunt numiți într-un cont de pensionare.
- Un beneficiar desemnat nu se încadrează, de asemenea, în afara celor cinci categorii de beneficiari desemnați eligibili, astfel cum sunt definiți de Legea SECURE.
- Beneficiarul desemnat trebuie, în general, să depună o cerere cu o copie a certificatului de deces pentru a primi bunurile.
Înțelegerea beneficiarului desemnat
Conform SECURE Act, un beneficiar desemnat este cineva numit ca beneficiar pe un cont de pensionare și care nu se încadrează în una din cele cinci categorii de persoane clasificate dreptbeneficiar desemnat eligibil. Beneficiarul desemnat trebuie să fie o persoană vie.În timp ce proprietățile, cele mai multe trusturi și organizații caritabile pot moșteni active de pensionare, acestea sunt considerate a fi unbeneficiar neasemnat în scopul determinării retragerilor necesare.
Vă rugăm să rețineți, există excepții de la regula entității non-persoane pentru anumite trusturi „transparente”.
Un beneficiar desemnat moștenește soldul unui cont, al unei anuități sau al unei polițe de asigurare de viață atunci când proprietarul contului trece. Inutil să spun că oricine are o poliță de asigurare de viață sau alte active ar trebui să revizuiască documentele în mod regulat și să facă orice schimbări cerute de circumstanțe noi, cum ar fi căsătoria, nașterea, decesul sau divorțul.
Pot fi numiți mai mulți beneficiari. Activele pot fi împărțite între mai mulți beneficiari principali. De asemenea, pot exista mai mulți beneficiari secundari. Beneficiarul sau beneficiarii principali sunt primii din rândul care primesc activul. Beneficiarul secundar sau potențial este următorul la rând dacă beneficiarul primar moare înainte de proprietarul activului, nu poate fi localizat sau refuză să accepte activul.
Beneficiarii desemnați pot fi revocabili sau irevocabili. Dacă este revocabil, proprietarul activului poate face modificări. Un beneficiar irevocabil are anumite drepturi garantate care nu pot fi refuzate sau modificate.
Act SECURE și Beneficiarii desemnați ai conturilor de pensionare
Ca urmare a Legii SECURE, există trei grupuri de beneficiari pe baza relației destinatarului cu proprietarul contului inițial, vârsta acestuia și dacă este o entitate individuală sau non-persoană. Cele trei categorii sunt beneficiari desemnați eligibili, beneficiari desemnați și beneficiari nedenumiți. Cele cinci categorii de persoane considerate eligibile beneficiari desemnați sunt:
- Soțul supraviețuitor al proprietarului de cont
- Un copil mai mic de 18 ani
- O persoană cu dizabilități
- Un individ bolnav cronic
- O persoană cu cel puțin 10 ani mai mică decât proprietarul IRA decedat
Dacă o persoană vie care este numită beneficiar al unui cont de pensionarenu se încadrează în aceste cinci categorii, este considerată a fi un beneficiar desemnat.
Regula de 10 ani
Beneficiarii desemnați ai conturilor de pensionare moștenite sunt supuși regulii de 10 ani. Aceasta înseamnă că soldul rămas deținut de contul moștenit trebuie retras în termen de 10 ani de la decesul titularului contului. Nu există distribuții minime (RMD) necesare pentru un anumit an, iar destinatarii pot alege frecvența și calendarul retragerilor. Cu toate acestea, contul trebuie să fie complet epuizat până la 31 decembrie al celui de-al zecelea an de la decesul titularului de cont.
Această regulă de 10 ani limitează timpul în care un beneficiar poate beneficia de o creștere amânată de impozite. Se asigură că activele contului de pensionare sunt retrase și, prin urmare, impozitate în termen de 10 ani de la moartea proprietarului.Înainte de legea SECURE, deținătorii de conturi de pensionare au putut utiliza o strategie de planificare imobiliară denumită IRA stretch. Prelungirea IRA a permis ca contul să fie transmis (potențial) pentru generații, întrucât distribuțiile s-au bazat pe speranța de viață a persoanei care ia retrageri.
Cu toate acestea, regula de 10 ani permite flexibilitate atunci când sunt luate distribuțiile. Deoarece nu există o distribuție minimă necesară pentru un an, un beneficiar desemnat poate prelua retrageri atunci când se potrivește cel mai bine stilului lor de viață și nevoilor de planificare fiscală. De exemplu, dacă Sue moștenește un cont de pensionare în 2020 și ulterior este disponibilizat în 2021, ar putea să o avantajeze să scoată o parte mai mare din bani din cont în 2021 când se află într-o categorie de impozite mai mică.
Cum se colectează
Beneficiarul desemnat trebuie să depună o cerere de primire a bunurilor lăsate în sarcina lor ca beneficiar desemnat de altă persoană. Formularul de revendicare va fi furnizat de compania care administrează activul. Formularul trebuie returnat cu o copie a certificatului de deces al titularului contului. Aceasta este disponibilă din județul sau statul în care a locuit persoana respectivă.
A avea un testament semnat este foarte important. În caz contrar, beneficiarul desemnat se poate confrunta cu o întârziere lungă în obținerea asigurărilor de viață sau a altor active.
Legile statului variază oarecum, dar compania are, în general, până la 30 de zile pentru a revizui documentația și a răspunde, fie cu o aprobare, fie cu o cerere de informații suplimentare. Plățile asigurărilor de viață sunt plătite în mod normal în termen de 60 de zile de la depunerea cererii.