Beneficiul actual al serviciului

Ce este beneficiul actual al serviciului?

O prestație de serviciu curentă reprezintă suma prestației de pensie acumulată de un angajat care a lucrat activ într-o anumită perioadă de timp. Beneficiul de serviciu curent, atunci când este adăugat la beneficiul de serviciu anterior sau câștigat, reprezintă valoarea totală a pensiei unei persoane la un moment dat.

Chei de luat masa

• O prestație de serviciu curentă reprezintă suma prestației de pensie acumulată de un angajat care a lucrat activ într-o anumită perioadă.
• Companiile fac ipoteze actuariale pentru a prognoza speranța de viață a unui angajat pentru a ajuta la determinarea beneficiilor unui angajat.
• Beneficiul de serviciu curent, atunci când este adăugat la beneficiul de serviciu anterior sau câștigat, reprezintă valoarea totală a pensiei unei persoane.

Înțelegerea beneficiului serviciului actual

O prestație de serviciu curentă contabilizează prestația de pensie câștigată de o persoană fizică în cadrul planului de pensii curent într-o anumită perioadă de timp.  Planurile de pensii impun angajatorilor să investească suficiente fonduri pentru a efectua plăți către lucrătorii lor în viitor, după ce s-au pensionat.

În cadrul planurilor cu contribuții definite, cum ar fi un 401 (k), angajatorii alocă o anumită sumă de bani pe fiecare salariu într-un fond de pensii sau un plan de pensionare. Beneficiul eventual al angajatului va depinde de performanța fondului.

Cu toate acestea, în cazul planurilor cu beneficii definite, angajatorii trebuie să facă o serie de calcule pe baza ipotezelor actuariale și a mișcărilor pieței, pentru a se asigura că suma pe care o investesc va acoperi în cele din urmă suma promisă lucrătorilor.

Pentru a calcula valoarea totală a beneficiilor de pensionare așteptate ale unui angajat în orice moment, angajatorul formulează o ipoteză actuarială bazată, parțial, pe o combinație a vârstei angajatului, vechimea în muncă și câștigurile de-a lungul timpului cu compania. Avantajul curent de serviciu cuprinde serviciul unui angajat către companie în timpul dintre o dată stabilită și actuală, cum ar fi calendarul curent sau anul fiscal.

Calcularea prestației totale de pensie

Angajatorii pot ajusta formula utilizată pentru calcularea avantajului curent al unui angajat în timp. De exemplu, angajatorul poate crește procentajul din câștigurile unui angajat pe care le folosește pentru a calcula viitoarele beneficii de pensie pentru a recompensa longevitatea. Beneficiul actual al serviciului la un moment dat reflectă doar formula utilizată în prezent pentru calcularea beneficiilor. Beneficiile obținute înainte de perioada actuală pot necesita calcule printr-o formulă diferită.

Beneficiile de servicii anterioare includ beneficii de pensie câștigate de angajat înainte de data de începere a perioadei curente. Adăugarea prestațiilor acumulate de servicii anterioare la prestația curentă de serviciu conduce la valoarea prestației de pensie a unui angajat dacă ar trebui să se retragă imediat.

Provocări contabile

Planurile de pensii cu beneficii definite necesită o contabilitate complexă. Angajatorii trebuie să facă investiții actuale suficiente pentru a acoperi viitoarele ieșiri. Ipotezele actuariale oferă o prognoză a speranței de viață proiectate a unui angajat, care ajută angajatorul să dezvolte o formulă rezonabilă pentru a determina beneficiile unui angajat și pentru a decide cât de multă investiție trebuie să facă compania într-un an dat pentru a se asigura că fondul rămâne solvent.

Multe planuri permit angajaților să aleagă între distribuții anulate și o sumă forfetară, complicând și mai mult previziunile pentru fluxurile viitoare de numerar în și din fondul de pensii.

consideratii speciale

Cu un plan cu beneficii definite, companiile trebuie să acopere orice deficiență între sumele datorate pensionarilor și fondurile disponibile. Cu toate acestea, dacă compania nu are fonduri suficiente pentru a acoperi plățile de pensie, ceea ce înseamnă că planul de pensii a eșuat sau a fost reziliat, Corporația de garantare a beneficiilor pentru pensii (PBGC) garantează pensia lunară a angajatului până la anumite limite stabilite de legea federală.

PBGC este o agenție federală care a fost înființată prin  Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților din 1974 (ERISA), pentru a oferi plata în timp util și neîntreruptă a prestațiilor de pensie și pentru a ajuta la menținerea primelor de asigurare de pensie scăzute. PBGC garantează „beneficiile de bază” pe care le-a obținut un angajat înainte de data încetării planului de pensii.

Cu toate acestea, PBGC garantează numai planurile de pensii pentru un singur angajator sau planurile de beneficii determinate. Agenția nu garantează planuri de contribuții definite, cum ar fi 401 (k) s. De asemenea, PBGC nu garantează o pensie lunară mai mare decât prestația lunară pe care planul ar fi plătit-o angajaților dacă s-ar fi pensionat la vârsta normală de pensionare. Suma maximă pe care PBGC o garantează este stabilită în fiecare an în conformitate cu prevederile ERISA.

Garanția maximă de la PBGC este determinată folosind o formulă, care oferă pensii mai mici pentru vârstele mai mici, deoarece tinerii vor primi mai multe cecuri lunare de pensie pe parcursul vieții lor.În schimb, angajații care sunt mai în vârstă primesc o garanție maximă mai mare. PBGC își publică tabelul de garanție maximă în fiecare an pe site-ul său web.