Venitul din dividende este impozabil?

Veniturile din dividende sunt impozabile, dar sunt impozitate în moduri diferite, în funcție de faptul dacă dividendele sunt calificate sau necalificate. Investitorii consideră că acțiunile care plătesc dividende sau fondurile mutuale atrag de obicei, deoarece rentabilitatea investiției (ROI) include dividendul, plus orice apreciere a prețului pieței.

Chei de luat masa

• Cota de impozitare a dividendelor depinde dacă acestea sunt calificate sau necalificate.
• Dividendele calificate, care le includ pe cele plătite de compania americană, sunt impozitate pe rata câștigurilor de capital pe termen lung.
• Dividendele necalificate, cum ar fi cele plătite de trusturile de investiții imobiliare (REIT), sunt impozitate la rata regulată a venitului.

Un dividend calificat este impozitat la rata mai mică a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung în loc de la rata mai mare a impozitului utilizată la venitul obișnuit al unei persoane. Pentru a fi eligibil pentru această rată de impozitare specială, un dividend trebuie plătit de către:

• O companie din SUA.
• O companie aflată în posesia SUA.
• O companie străină care locuiește într-o țară care este eligibilă pentru beneficii în temeiul unui tratat fiscal american.
• Acțiuni ale unei companii străine care pot fi tranzacționate cu ușurință pe o piață de valori importantă din SUA.

Aceste dividende trebuie să îndeplinească și cerințele perioadei de deținere. Stocul trebuie să fi fost deținut mai mult de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. În cazul acțiunilor preferate, acțiunile trebuie să fi fost deținute mai mult de 90 de zile în perioada de 181 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividendului dacă dividendele sunt datorate într-o perioadă de timp mai mare de 366 de zile.

Impozite pe dividende calificate

Dividendele calificate sunt scutite de impozite pentru persoanele fizice din categoriile de impozite de 10% și 12% (sau pentru cei care câștigă mai puțin de 39.375 USD pe an). Pentru persoanele fizice din categoriile de impozite de 22%, 24%, 32% și 35%, dividendele primesc o rată de impozitare de 15%. Dividendele sunt impozitate la o rată de 20% pentru persoanele al căror venit depășește 434.500 USD (cei care se încadrează fie în categoria de impozite de 35%, fie de 37%). Defalcarea impozitelor pe dividendele calificate este următoarea:

Între timp, există dividende necalificate. Aceste dividende nu îndeplinesc cerințele privind dividendele calificate și sunt tratate ca câștiguri de capital pe termen scurt. Aceste dividende necalificate sunt impozitate la aceleași rate ca și venitul obișnuit al unei persoane fizice. Astfel, în graficul de mai sus, dividendele necalificate sunt impozitate la „Rata de impozitare a venitului regulat”.

Consilier Insight

Gregory Hart, CFP Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ

În general, venitul din dividende este impozabil. Acest lucru presupune că nu este distribuit într-un cont de pensionare, cum ar fi un plan IRA, 401 (k), etc., caz în care nu ar fi impozabil. Iată două exemple comune de venituri din dividende supuse impozitelor:

Dacă dețineți o acțiune, cum ar fi ExxonMobil, de exemplu, și primiți un dividend trimestrial (în numerar sau chiar dacă este reinvestit), acesta ar fi venituri din dividende impozabile.

Sau, de exemplu, să spunem că dețineți acțiuni la un fond mutual și distribuie venituri din dividende în fiecare lună. Aceste dividende ar fi, de asemenea, considerate venituri din dividende impozabile.

Din nou, ambele exemple se aplică dividendelor primite în conturi care nu se pensionează.