Planul de cumpărare a acțiunilor angajaților (ESPP)

Ce este un plan de cumpărare de acțiuni pentru angajați?

Un plan de achiziție de acțiuni pentru angajați (ESPP) este un program administrat de companie, în care angajații participanți pot achiziționa acțiuni de companie la un preț redus. Angajații contribuie la plan prin deduceri de salarizare care se acumulează între data ofertei și data achiziției. La data cumpărării, compania folosește fondurile acumulate ale angajatului pentru a cumpăra acțiuni în companie în numele angajaților participanți.

Chei de luat masa

• Un ESPP este un program în care angajații pot achiziționa acțiuni ale companiei la un preț redus.
• Angajații contribuie prin deduceri de salarizare, care se acumulează până la data achiziției.
• Reducerea poate ajunge până la 15% în unele cazuri.

Înțelegerea planurilor de cumpărare a acțiunilor angajaților (ESPP)

În cazul planurilor de cumpărare de acțiuni ale angajaților, rata de actualizare a acțiunilor companiei depinde de planul specific, dar poate fi cu până la 15% mai mică decât prețul pieței. ESPP-urile pot avea o prevedere „privind înapoi” care permite planului să utilizeze un preț istoric de închidere al acțiunii. Acest preț poate fi fie prețul datei ofertei de acțiuni, fie data achiziției – adesea oricare dintre cifre este mai mică.

Calificat vs. Planuri necalificate

ESPP-urile sunt clasificate în două moduri: calificat și necalificat. Planurile calificate necesită aprobarea acționarilor înainte de implementare și toți participanții la plan au drepturi egale în plan. Perioada de ofertare a unui ESPP calificat nu poate fi mai mare de trei ani și există restricții cu privire la reducerea maximă a prețului admisibilă. Planurile necalificate nu sunt supuse la atâtea restricții ca un plan calificat. Cu toate acestea, planurile necalificate nu au avantajele fiscale ale deducerilor după impozitare pe care le au planurile calificate.

Date importante

Participarea la compania ESPP poate începe numai după începerea perioadei de ofertare. Această perioadă începe la data ofertei, iar această dată corespunde cu data acordării pentru planurile de opțiuni pe acțiuni. Data cumpărării va marca sfârșitul perioadei de deducere a salarizării. Unele perioade de ofertă au mai multe date de cumpărare în care pot fi achiziționate stocuri.

Eligibilitate

ESPP-urile nu permit de obicei persoanelor care dețin mai mult de 5% din acțiunile companiei să participe. Există adesea restricții pentru a interzice angajații care nu au fost angajați la companie pentru o perioadă specificată – adesea un an. Toți ceilalți angajați au de obicei opțiunea, dar nu și obligația, de a participa la plan.

Cifre cheie

În perioada de depunere a cererii, angajații declară suma care trebuie dedusă din salariu și care au contribuit la plan. Acest lucru poate fi supus unei limitări procentuale. În plus, Serviciul de venituri interne (IRS) restricționează suma totală de dolari care trebuie contribuită la 25.000 USD pe an calendaristic. Majoritatea ESPP acordă angajaților o reducere de preț de până la 15%.

Dispoziții

Regulile de impozitare referitoare la ESPP sunt complexe. În general, dispozițiile eligibile sunt impozitate în cursul anului de vânzare a stocului. Orice reducere oferită la prețul inițial al acțiunii este impozitată ca venit obișnuit, în timp ce câștigul rămas este impozitat ca un câștig de capital pe termen lung. Dispozițiile necalificate pot avea ca rezultat impunerea întregului câștig la cote obișnuite de impozit pe venit.