Acciza

Ce este o acciză?

O acciză este o taxă legiferată pentru anumite produse sau servicii la cumpărare, cum ar fi combustibilul, tutunul și alcoolul. Accizele sunt impozite intranaționale impuse în cadrul unei infrastructuri guvernamentale, mai degrabă decât impozite internaționale impuse peste granițele țării. O acciză federală se colectează de obicei din vânzările de carburanți, bilete de avion, tutun și alte bunuri și servicii.

Chei de luat masa

• Accizele sunt impozite necesare pentru anumite produse sau servicii, cum ar fi combustibilul, tutunul și alcoolul.
• Accizele sunt în primul rând impozite care trebuie plătite de către întreprinderi, de obicei crescând indirect prețurile pentru consumatori.
• Accizele pot fi ad valorem (plătite procentual) sau specifice (costuri percepute pe unitate).
• Unele accize pot fi solicitate direct de la consumator, cum ar fi impozitele pe proprietate și penalitățile de accize pentru anumite activități ale contului de pensionare.

Cum funcționează o acciză

Accizele sunt în primul rând pentru întreprinderi. Consumatorii pot sau nu să vadă direct costul accizelor. Multe accize sunt plătite de comercianți care apoi transmit impozitul către consumatori prin prețuri mai mari. Comercianții plătesc accize către angrosiști ​​și iau în considerare accizele la prețurile produselor, ceea ce crește prețul de vânzare cu amănuntul.  Există însă unele accize care sunt plătite direct de către un consumator, inclusiv impozite pe proprietate și accize pe anumite activități ale contului de pensii.

Guvernele federale, de stat și locale au autoritatea de a institui accize. În timp ce impozitul pe venit este principalul generator de venituri pentru guvernele federale și de stat, veniturile din accize reprezintă, de asemenea, o mică parte din veniturile totale.

Accizele sunt în primul rând un impozit pe afaceri, separat de alte impozite pe care o întreprindere trebuie să le plătească, cum ar fi impozitele pe venit.Întreprinderile care percep și care primesc accize sunt obligate să depună trimestrial Declarația Federală a Impozitului accizelor 720 trimestrial și să includă plăți trimestriale.  Colecționarii de impozite de accize trebuie să își mențină, de asemenea, obligațiile de a transmite impozitelor pe accize guvernelor de stat și locale, după cum este necesar. Comercianților li se pot permite deduceri sau credite pe declarațiile lor anuale de impozit pe venit legate de plățile de accize.

Accizele se pot încadra în una din cele două categorii: ad valorem și specifice. Impozitele accizabile ad valorem sunt procente fixe evaluate pe anumite  bunuri  sau servicii. Impozitele specifice sunt sume fixe în dolari aplicate anumitor achiziții.În unele cazuri, guvernele percep impozite accizabile pe bunurile care au un cost social ridicat, cum ar fi țigările și alcoolul, și din acest motiv, aceste impozite sunt uneori numite  impozite pentru păcat.În ansamblu, cele mai mari accize producătoare de venituri din SUA provin din combustibilul auto, biletele de avion, tutunul, alcoolul, bunurile legate de sănătate și serviciile legate de sănătate.

2,5%

În 2017, accizele au reprezentat 83,8 miliarde de dolari din veniturile guvernului federal și 2,5% din totalul încasărilor fiscale federale.

Serviciul de venituri interne oferă îndrumări privind accizele înPublicația 510.

Accize Ad Valorem

Ad valorem este o frază latină care înseamnă literalmente „conform valorii”. O taxă ad valorem se percepe în procente. Acest lucru are ca rezultat o acciză care se bazează pe valoarea produsului sau serviciului. De exemplu, IRS percepe o acciză de 10% pentru serviciile de bronzare interioare. Aceasta înseamnă că, dacă un salon de bronzare percepe 100 USD pentru o sesiune de bronzare, acesta trebuie să plătească IRS 10 USD în accize.În mod similar, dacă compania percepe 200 USD pentru bronzare, trebuie să plătească o acciză de 20 USD. Alte tipuri de accize ad valorem includ arme de foc (10%), bilete de avion (7,5%) și camioane grele (12%).  Impozitele pe proprietate pot fi, de asemenea, considerate un tip de acciză ad valorem.

Accize specifice

Accizele specifice sunt un impozit sau o taxă stabilită adăugată unui anumit produs pe bază de unitate. Câteva exemple de accize federale specifice includțigări (1,01 dolari pe pachet de 20), tutun din pipă (2,83 dolari pe kilogram), bere (7 dolari pentru primii 60.000 de barili), pasageri ai vaselor de croazieră (3 dolari pe pasager) și benzină (0,183 dolari galon).

Adesea, impozitele de păcat pentru bunurile vizate, cum ar fi berea și alcoolul, vor fi impozitate la nivel federal și, de asemenea, impozitate puternic de către stat, ceea ce face ca costul acestor articole să fie mai mare. De exemplu, New York are o acciză specifică de 4,35 dolari pe pachet de 20 de țigări.  Combinând acest lucru cu impozitul federal de 1,01 dolari se obțin doar accizele 5,36 dolari. Aceste taxe au un impact considerabil asupra consumatorului.

Impozite accizabile pe conturile de pensionare

Impozite accizabile sunt, de asemenea, percepute pentru unele activități de cont de pensionare. Mulți oameni sunt familiarizați cu aceste taxe ca penalități. O taxă de acciză de 6% se aplică contribuțiilor excesive din  contul individual de pensionare (IRA) care nu sunt corectate până la termenul aplicabil. O penalizare de 10% accize se aplică distribuțiilor de la anumite IRA-uri și alte planuri calificate atunci când un investitor face retrageri înainte de vârsta de 59,5 ani.

De asemenea, se aplică o penalitate de 50% accize atunci când investitorii nu iau distribuțiile minime obligatorii necesare din anumite conturi de pensionare. Distribuțiile minime obligatorii sunt obligatorii după vârsta de 72 de ani (pentru oricine atinge vârsta de 70,5 ani în 2020 sau mai târziu) pentru conturile tradiționale IRA și alte câteva planuri de economii de pensii amânate.78