Executor testamentar

Ce este un executor?

Un executor (sau executor ) al unei moșii este o persoană desemnată să administreze moșia unei persoane decedate. Datoria principală a executorului este să îndeplinească instrucțiunile de gestionare a afacerilor și dorințelor moșiei persoanei decedate. Executorul este numit fie de testatorul testamentului (persoana care face testamentul), fie de o instanță, în cazurile în care nu a existat o numire prealabilă.

Cum funcționează executanții

Executorul este responsabil de asigurarea faptului că toate activele din testament sunt contabilizate, împreună cu transferul acestor active către partea (părțile) corecte. Activele pot include dețineri financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni sau investiții pe piața monetară;proprietate imobiliara;investiții directe;sau chiar colecționare precum arta. Executorul trebuie să estimeze valoarea moșiei folosind fie data valorii decesului, fie data alternativă de evaluare, conform prevederilor Codului veniturilor interne (IRC).

Executorul trebuie, de asemenea, să se asigure că toate datoriile decedatului sunt achitate, inclusiv orice taxe. Executorul este legal obligat să îndeplinească dorințele decedatului și să acționeze în interesul decedatului.  Executorul poate fi aproape oricine, dar este de obicei un avocat, contabil sau membru al familiei, singura restricție fiind aceea că el sau ea trebuie să aibă vârsta de peste 18 ani și să nu aibă condamnări anterioare pentru crimă.

Unii oameni sunt de acord să fie un executor, gândindu-se că vor trece ani înainte să facă o treabă. Cu toate acestea, a face treaba în mod corespunzător înseamnă a merge imediat la muncă. În cuvintele lui Jim Morrison, „Viitorul este incert, iar sfârșitul este întotdeauna aproape”, așa că a fi de acord să fii executant înseamnă că responsabilitatea ta legală ar putea fi apelată în orice moment.

Pentru a fi pregătiți, ar trebui:

• Asigurați-vă că testatorul păstrează o listă de active și datorii, inclusiv conturi bancare, conturi de investiții, polițe de asigurare, proprietăți imobiliare etc.
• Aflați unde se ține testamentul original și lista activelor și cum să le accesați.
• Cunoașteți numele și datele de contact ale avocaților sau agenților numiți de testator și care este funcția lor.
• Discutați despre dorințele testatorului în ceea ce privește înmormântarea sau slujba de pomenire, inclusiv instrucțiunile pentru înmormântare sau incinerare.
• Discutați testamentul cu testatorul și, dacă este posibil, cu beneficiarii pentru a minimiza problemele în viitor.
• Aveți o copie a  tuturor acestor documente.

Din nou, este important să aveți timp să colectați aceste informații cât mai curând posibil după  ce ați fost de acord să fiți executant.

Chei de luat masa

• Un executor este persoana care administrează moșia unei persoane la moartea acesteia.
• Datoria principală este îndeplinirea dorințelor persoanei decedate pe baza instrucțiunilor specificate în testamentul sau în documentele de încredere, asigurându-se că activele sunt distribuite beneficiarilor vizați.
• A fi executor este o mare responsabilitate în cazul în care pot apărea pericole și complicații potențiale.

Executor și planificare imobiliară

Executorii sunt esențiali în planificarea imobiliară pentru indivizi, familiile și beneficiarii acestora. Planificarea imobiliară este un termen cuprinzător care acoperă modul în care activele unei persoane vor fi păstrate, gestionate și distribuite după moarte. De asemenea, ia în considerare gestionarea proprietăților și obligațiilor financiare ale acestui individ (adică datoriile) în cazul în care acesta / acesta devine incapacitat.

Indivizii au diverse motive pentru planificarea unei moșii, inclusiv păstrarea averii familiei, asigurarea soților și copiilor supraviețuitori, finanțarea educației copiilor și / sau nepoților sau lăsarea moștenirii în urma unei cauze caritabile. Etapa cea mai de bază în planificarea imobiliară implică redactarea unui testament. Alte sarcini majore de planificare imobiliară includ:

• Limitarea impozitelor pe proprietate prin înființarea conturilor fiduciare în numele beneficiarilor
• Stabilirea unui tutore pentru persoanele aflate în întreținere
• Numirea unui executant al moșiei pentru a supraveghea condițiile testamentului
• Crearea / actualizarea beneficiarilor în planuri precum asigurări de viață, IRA și 401 (k) s
• Înființarea de aranjamente funerare
• Stabilirea cadourilor anuale către organizații caritabile și non-profit calificate pentru a reduce patrimoniul impozabil
• Crearea unei  procuri durabile (POA) pentru a direcționa alte active și investiții

Lucruri de știut dacă ești executant

Înainte de a fi de acord să acționați ca executant, înțelegeți câteva dintre pericolele care pot rezulta. Și știți cum puteți aborda unele dintre aceste pericole potențiale, astfel încât să fiți executant să funcționeze fără probleme.

---

Deși este o onoare să fii selectat ca executant, executarea unui testament necesită mai multă muncă decât ai putea crede.

1. Disputele cu coexecutorii

Adesea, atunci când un părinte are mai mult de un copil adult, toți copiii sunt numiți coexecutori pentru a nu arăta favoritism. Cu toate acestea, pentru cei care sunt numiți, este posibil ca acest aranjament să nu funcționeze fără probleme. Unii copii pot fi în afara statului sau chiar în afara țării, ceea ce face dificilă gestionarea activităților practice, cum ar fi asigurarea activelor și vânzarea unei case. Unii nu au capacitatea financiară de a se ocupa de creditori, de a înțelege aspectele legate de impozitul pe proprietate și de a face o contabilitate pentru a-i satisface pe beneficiari că lucrurile au fost tratate corespunzător. De asemenea, existența mai multor executori adaugă foarte mult la cantitatea de hârtie. De exemplu, formularele care trebuie semnate de toți executanții trebuie trimise către toți (în unele cazuri, documentele scanate care au fost semnate sunt acceptabile, dar în altele sunt acceptabile doar originalele).

Mod mai bun:  vezi dacă coexecutorii pot fi de acord să permită doar unul să servească; ceilalți renunță pur și simplu la numirea lor. Această renunțare funcționează bine atunci când coexecutorii au încredere în persoana care va fi singurul executant. O altă alternativă este ca toți copiii să refuze și, în schimb, să lase departamentul de încredere al unei bănci să se ocupe de sarcină (testamentul poate numi banca ca executor succesor). Acest lucru costă bani și este cel mai potrivit pentru moșiile mari. Cu toate acestea, folosirea unei entități mai degrabă decât a unei persoane ca executant poate atenua conflictele dintre copii și îi scutește de ceea ce ar putea fi o slujbă oneroasă.

2. Litigiile cu moștenitorii

Slujba unui executor este de a asigura bunurile proprietății și apoi de a le distribui conform dorințelor persoanei decedate. În unele familii, moștenitorii coboară pe casa unui  decedat chiar înainte de înmormântare, moșteniri de cireș și alte obiecte de valoare. De asemenea, testamentul poate da libertate unui executant în efectuarea plăților către moștenitori (de exemplu, distribuirea proprietății sau vânzarea proprietății și distribuirea numerarului). Un executant poate crea dizarmonie în familie pentru simplul lucru al său.

Mod mai bun:  securizați casa și alte active cât mai repede posibil. Informați moștenitorii că aceasta este legea. De asemenea, împărtășiți informații despre dorințele decedatului, care pot fi descrise într-un testament sau listate într-un document separat (documentul separat nu este obligatoriu pentru executant, dar poate fi o foaie de parcurs bună pentru debursările de active). 

3. Scurgerea timpului

Unul dintre cele mai mari dezavantaje ale calității de executant este cantitatea mare de timp necesară pentru gestionarea corectă a responsabilităților. De exemplu, gândiți-vă la timpul implicat în contactarea diferitelor agenții guvernamentale (de exemplu, Administrația de securitate socială pentru a opri prestațiile de securitate socială  și, în cazul unui soț supraviețuitor, solicitați prestația de deces de 255 USD; IRS și autoritățile fiscale de stat pentru impozitul pe venit și deces chestiuni fiscale; departamentele imobiliare neclamate ale statului pentru a recupera depozitele de utilități și alte sume restante care au aparținut decedatului).

Mod mai bun :  un executant poate permite unui avocat imobiliar să se ocupe de multe dintre aceste chestiuni. Cu toate acestea, avocatul va factura pentru timpul său și va costa banii proprietății. Chiar dacă un avocat folosește un jurist pentru diverse acțiuni, acesta poate fi totuși costisitor. De asemenea, un  listă de verificare ca aceasta de la Jonathan Pond) poate ajuta un executant să folosească timpul cel mai eficient.

4. Expunerea la răspundere personală

În calitate de executant, trebuie să plătiți impozite datorate înainte de a plăti moșteniri moștenitorilor. Dacă plătiți mai întâi moștenitorii și nu aveți suficiente fonduri în contul de verificare al moșiei pentru a plăti impozite, sunteți responsabil personal pentru taxe.

În timp ce multe moșii nu mai sunt preocupate de impozitele pe venit federale din cauza scutirii mari (11,58 milioane de dolari în 2020), multe state continuă să impună  impozite  pe moarte moșiilor mai mici.  Valoarea moșiei în scopuri de impozitare a morții este mai mare decât moștenirea de probă (activele care nu trec automat beneficiarilor desemnați); include toate activele în care decedatul avea o dobândă (de exemplu, IRA-uri, anuități, asigurări de viață deținute de decedat). 

Mod mai bun:  explicați moștenitorilor care sunt dornici să își primească moștenirile că nu aveți voie să le dați partea lor până nu vă veți stabili cu creditorii, cu IRS și cu alții cu o cerere împotriva proprietății.(Creditorii nu pot urmări încasările unei polițe de asigurare de viață care are un anumit beneficiar.) 6  Asigurați-vă că înțelegeți fondul necesar pentru a plăti ceea ce este datorat. 

5. Costuri din buzunar

Un executor are dreptul să primească despăgubiri pentru îndeplinirea atribuțiilor sale. De obicei, valoarea compensației este determinată de mărimea proprietății (de exemplu, un procent din active). Cu toate acestea, în multe cazuri, în special proprietăți mai mici, unui executant i se cere să renunțe la orice compensație.

Mod mai bun :  plătiți cheltuielile de proprietate dintr-un cont de verificare a proprietății. Țineți evidența cheltuielilor din buzunar (de ex. Taxele poștale). Unele dintre aceste cheltuieli pot fi rambursate de proprietate.