Dividend cu dobândă scutită
Ce este un dividend cu dobândă scutită?
Un dividend cu dobândă scutită este o distribuție dintr-un fond mutual care nu este supusă impozitului pe venit federal. Dividendele cu dobândă scutită sunt adesea asociate cu fonduri mutuale care investesc în obligațiuni municipale. În timp ce dividendele cu dobândă scutită nu sunt supuse impozitului pe venit federal, acestea pot fi în continuare supuse impozitului pe venit de stat sau impozitului minim alternativ (AMT). Veniturile din dividende trebuie raportate în declarația de impozit pe venit și sunt raportate de fondurile mutuale în Formularul 1099-INT.
Chei de luat masa
- Un dividend cu dobândă scutită este o distribuție dintr-un fond mutual care nu este supusă impozitului pe venit federal.
- Investitorii cu valoare netă ridicată, datorită categoriilor de impozite pe venituri ridicate, investesc adesea în obligațiuni municipale pentru a profita de reducerile fiscale.
- Deși sunt scutite de impozitul federal pe venit, dividendele din dobânzi din obligațiunile municipale pot fi sau nu scutite de impozitele de stat.
- Dobânda-dividend poate fi, de asemenea, supusă impozitului minim alternativ (AMT), chiar dacă este scutită de impozitele pe venit federale sau de stat.
- Dividendele dobânzilor scutite de impozite sunt raportate în Formularul 1099-DIV în caseta 11.
Înțelegerea unui dividend cu dobândă scutită
Un dividend este o distribuire a profiturilor unei companii către acționari. Deoarece nu este un cost suportat, acesta nu este clasificat ca o cheltuială, cum ar fi o cheltuială de dobândă neoperativă. Cea mai comună formă de dividende se găsește prin acțiuni corporative, prin care acționarii primesc plăți de dividende în mod periodic pe tot parcursul anului.
De exemplu, cel mai recent dividend Apple de la 5 februarie 2021 a fost de 0,205 USD pe acțiune. Apple plătește patru dividende pe an, toate fiind impozabile și plătite de acționari.
Un dividend cu dobândă scutită este o plată dintr-un fond mutual care nu este supusă impozitului pe venit federal și se găsește în principal în fondurile mutuale pe unele investiții de obligațiuni municipale. Persoanele cu o valoare netă ridicată sunt mai susceptibile de a utiliza obligațiuni municipale, deoarece economiile fiscale sunt mai mari decât randamentele mai mici oferite de investiții. Persoanele cu valoare netă ridicată sunt supuse unor impozite mai mari, astfel încât o investiție cu impozite reduse este adesea o alegere populară.
Tipurile de obligațiuni municipale care sunt scutite de impozite trebuie să fie obligațiuni ale căror fonduri sunt utilizate în beneficiul comunității, spre deosebire de fondurile utilizate din motive private.
Beneficiile fiscale oferite de investiții, inclusiv dividendele cu dobândă scutită, se pierd dacă investițiile sunt deținute într-un cont individual de pensionare (IRA). Acest lucru se datorează faptului că toate dividendele și dobânzile din cadrul unui IRA sunt scutite de impozite.
Impozitul pe venit
Dobânda pentru dividend care este scutită la nivel federal poate sau nu să fie scutită de impozitele de stat, în funcție de statul în care au fost emise obligațiunile municipale și de locul în care vă depuneți impozitele.
În funcție de stat, acestea pot permite ca întreaga parte a dobânzii la dividend să fie scutită sau doar partea din obligațiunile emise în statul în care vă depuneți impozitele, în timp ce obligațiunile din alte state vor fi impozitate.
De exemplu, să presupunem că aveți o dobândă totală de dividend de 100 USD; Din care 60 USD provin din statul în care locuiți și 40 USD dintr-un alt stat. Statul în care locuiți permite numai scutiri de la impozitele sale asupra obligațiunilor din stat, deci nu trebuie să plătiți impozit de stat pe cei 60 USD, ci va trebui să plătiți pe cei 40 USD.
Impozit minim alternativ (AMT)
Impozitul minim alternativ (AMT) plasează un nivel minim la procentul de impozite pe care o persoană trebuie să le plătească, indiferent de câte deduceri sau scutiri pot solicita în urma declarațiilor lor.În SUA, valoarea scutirii AMT pentru 2020 este de 72.900 USD pentru persoanele singure și 113.400 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun. Pentru 2021, AMT este de 73.600 de dolari pentru cei singuri și 114.600 de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun.1
Scopul AMT este de a se asigura că persoanele fizice plătesc un anumit nivel de impozite fără a scăpa de obligația lor prin diferite reduceri fiscale. Prin urmare, dividendele cu dobândă scutită pot fi supuse AMT pentru a se asigura că persoanele fizice nu evită partea lor echitabilă din plățile de impozite.
Formularul IRS 6251 va ajuta persoanele fizice să stabilească dacă datorează o taxă minimă alternativă (AMT) sau dacă software-ul fiscal îl va calcula automat pentru ei. De asemenea, este întotdeauna prudent să folosiți un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă pregăti impozitele dacă există aspecte complexe, cum ar fi distribuțiile scutite de impozite.