Criminalistica financiară

Ce este criminalistica financiară?

Criminalistica financiară este un domeniu care combină abilitățile de investigare penală cu abilitățile de audit financiar pentru a identifica activitatea financiară criminală provenită din interiorul sau din afara unei organizații.

Criminalistica financiară poate fi utilizată în activități de prevenire, detectare și recuperare pentru a investiga terorismul și alte activități infracționale, pentru a asigura supravegherea organizațiilor din sectorul privat și guvernamental și pentru a evalua vulnerabilitatea organizațiilor la activități frauduloase.

În lumea investițiilor, experții în criminalistică financiară caută companii care să scurteze sau să încerce să câștige premii pentru denunțători.

Chei de luat masa

• Criminalistica financiară este un domeniu care combină abilitățile de investigare penală cu auditul financiar pentru a descoperi activitățile infracționale desfășurate de persoane fizice sau companii.
• Criminalistica financiară este utilizată în prevenirea, detectarea și recuperarea legate de activități infracționale, cum ar fi spălarea banilor, frauda fiscală, terorismul și schemele financiare.
• Pentru a deveni certificat în criminalistică financiară, o persoană trebuie să fie un contabil public certificat (CPA), să treacă examenul Certified Financial Forensics (CFF) și să îndeplinească anumite cerințe.
• Criminalistica financiară este, de asemenea, utilizată de investitori și comercianți pentru a găsi oportunități de investiții.

Înțelegerea criminalisticii financiare

Criminalistica financiară este similară contabilității criminalistice, care utilizează abilități de contabilitate, audit și investigație pentru a analiza situațiile financiare ale unei companii pentru eventuale fraude coroborate cu acțiuni legale anticipate sau în curs.

Contabilii criminalistici analizează situațiile financiare ale companiilor și persoanelor fizice pentru a căuta fraude fiscale, spălare de bani, tranzacții privilegiate, escrocherii, manipulări ale pieței și alte infracțiuni financiare. Scopul este de a descoperi aceste infracțiuni, de a le raporta, de a le preveni dacă este posibil și de a urmări în justiție persoanele responsabile. Dacă a avut loc furtul financiar, criminalistica financiară este folosită și pentru recuperarea fondurilor furate.

Criminalistica financiară este utilizată în mod semnificativ și de agențiile de informații, precum Biroul Federal de Investigații (FBI) și Agenția Centrală de Informații (CIA) pentru a descoperi terorismul. Deoarece grupurile teroriste au nevoie de finanțare pentru a exista, aceasta este o măsură foarte eficientă în descoperirea celulelor teroriste.

Contabilii criminaliști pot fi angajați de companii, guvern și agenții precum Securities and Exchange Commission (SEC) și Internal Revenue Service (IRS).

Contabilii criminalistici pot ajuta, de asemenea, companiile să proiecteze sisteme de contabilitate și audit pentru a gestiona, identifica și reduce riscul. Acest lucru a devenit din ce în ce mai popular pe măsură ce companiile caută modalități de prevenire a criminalității înainte de a se produce, mai degrabă decât să o descopere după aceea.

Cum să deveniți certificat în criminalistică financiară

O persoană care dorește să devină contabil criminalist trebuie să fie mai întâi un contabil public certificat (CPA). Aceștia ar trebui apoi să susțină și să promoveze examenul de criminalistică certificată financiară (CFF) oferit de Institutul American pentru Contabili Publici Autorizați (AICPA) pentru a fi contabil certificat în domeniul criminalisticii financiare.

Examenul se concentrează pe două domenii: cunoașterea criminalistică de bază și cunoștințele criminalistice specializate. Este oferit pe tot parcursul anului și are fie un scor de promovare, fie un eșec.

După promovarea examenului, o persoană trebuie să completeze cererea de acreditare CFF. Aceasta vine cu cerințe, care includ o experiență de minimum 1.000 de ore lucrătoare în contabilitate criminalistică în cei cinci ani anteriori finalizării cererii CFF și 75 de ore de dezvoltare profesională continuă (CPD) legată de contabilitatea criminalistică, de asemenea, în termen de cinci ani de la finalizarea cerere.

CPA-urile care devin certificate în criminalistică financiară sunt de obicei plătite cu salarii mai mari și au mai multe oportunități de locuri de muncă deschise pentru acestea decât cele fără certificare.

Exemple din lumea reală

Doi experți criminalistici și-au făcut numele expunând două dintre cele mai mari fraude din istoria recentă.

Jim Chanos, remarcat vânzătorul scurt la conducerea fondului de acoperire Kynikos Associates, a săpat în situațiile financiare și alte depuneri ale la practicile de derivare a energiei sale , precum și încălcările principiilor contabile general acceptate (GAAP) ) privind politica de corelare în operațiunile bancare comerciale ale companiei. Enron a implodat în cele din urmă, livrând o sumă ordonată fondului Chanos.

Harry Markopolos, un profesionist obscur al valorilor mobiliare la începutul anilor 2000, a încercat câțiva ani să avertizeze Comisia de valori mobiliare (SEC) și alții despre schema Ponzi comisă de Bernie Madoff.

Markopolos a câștigat în cele din urmă recunoașterea ca avertizor singuratic atunci când schema lui Madoff s-a prăbușit. El își detaliază saga în cartea sa din 2010,Nimeni nu ar asculta: un adevărat thriller financiar. Markopolos își continuă ambarcațiunile de căutare a fraudei în beneficiul investitorilor în general. Madoff a fost condamnat la 150 de ani de închisoare și a murit după gratii în aprilie 2021, la vârsta de 82 de ani.