Neutralitate fiscală
Ce este neutralitatea fiscală?
Neutralitatea fiscală se referă la un principiu sau obiectiv al finanțelor publice conform căruia deciziile fiscale (impozitare, cheltuieli sau împrumuturi) ale unui guvern pot sau ar trebui să evite denaturarea deciziilor economice ale întreprinderilor, lucrătorilor și consumatorilor. O schimbare de politică poate fi considerată neutră pentru economie, fie în sens macro sau microeconomic (sau ambele). În sens macroeconomic, ideea unei politici neutre din punct de vedere fiscal este una în care cererea nu este stimulată și nici diminuată de impozite și cheltuieli guvernamentale. În sens microeconomic, o politică care prezintă neutralitate fiscală nu stimulează (încurajează sau descurajează) niciun tip de tranzacție sau comportament economic față de ceilalți. Neutralitatea fiscală se poate referi, de asemenea, strict la impactul bugetar al unei modificări de politică, deoarece nu crește și nici nu scade un deficit bugetar sau un surplus proiectat.
Chei de luat masa
- Neutralitatea fiscală este atunci când o decizie guvernamentală de impozitare, cheltuieli sau împrumuturi nu are sau se intenționează să nu aibă niciun efect net asupra economiei.
- Schimbările de politici pot fi considerate neutre, fie în impactul lor macroeconomic, fie microeconomic, sau ambele.
- Neutralitatea fiscală se poate referi, de asemenea, strict la impactul bugetar al unei anumite modificări de politică.
Cum funcționează neutralitatea fiscală
Deoarece termenul de neutralitate fiscală poate fi aplicat în mai multe sensuri diferite, este important să înțelegem contextul și scopul pentru care este utilizat pentru a înțelege semnificația acestuia.
Neutralitate bugetară
Neutralitatea bugetară strictă este atunci când o modificare a politicii nu are ca rezultat nicio modificare netă a soldului bugetar total al unei entități guvernamentale. Orice nouă cheltuială introdusă printr-o modificare de politică care este neutră din punct de vedere fiscal în acest sens se așteaptă să fie compensată în totalitate de venituri suplimentare generate; efectul net al schimbării politicii este neutru în raport cu soldul bugetului guvernului.
De exemplu, o politică de a furniza credite fiscale pentru achiziționarea de automobile noi, împreună cu o creștere a impozitului pe benzină, ar putea fi neutră din punct de vedere fiscal dacă creșterea impozitului este suficientă pentru a plăti costul creditelor fiscale.
Aceasta poate fi considerată o caracteristică de dorit și poate crește șansa acceptării și adoptării unei modificări de politică în lege. Regulile legislative privind repartiția ar putea încuraja sau chiar impune ca unele sau toate măsurile politice noi să fie neutre din punct de vedere fiscal în acest sens.
Neutralitate macroeconomică
În domeniul politicii fiscale macroeconomice, cheltuielile cu deficitele guvernamentale sau excedentele bugetare sunt încurajate ca mijloc de creștere sau scădere a cererii agregate în economie, pentru a stabiliza creșterea macroeconomică și a evita recesiunile. O situație în care cheltuielile depășesc veniturile generate de impozite se numește deficit fiscal și cere guvernului să împrumute bani pentru a acoperi deficitul. Atunci când veniturile fiscale depășesc cheltuielile, rezultă un excedent fiscal, iar excesul de bani poate fi investit pentru o utilizare viitoare.
Un buget echilibrat este un exemplu de neutralitate fiscală, în care cheltuielile guvernamentale sunt acoperite aproape exact de veniturile fiscale – cu alte cuvinte, în care veniturile fiscale sunt egale cu cheltuielile guvernamentale. Neutralitatea fiscală în acest sens înseamnă că politica fiscală generală a guvernului este neutră în ceea ce privește cererea agregată în economie. Deoarece guvernul nu are un excedent și nici un deficit bugetar, potrivit economiei keynesiene, acest tip de politică fiscală nu va extinde și nici nu va contracta cererea agregată.
Continuând exemplul unui credit de impozitare auto cuplat cu o creștere a taxelor pe benzină, este clar că o astfel de politică este, de asemenea, neutră din punct de vedere fiscal din punct de vedere macroeconomic, cu condiția ca cererea crescută pentru autovehicule noi să fie compensată de scăderea cererii de benzină, creând astfel nicio modificarea cererii agregate.
Neutralitate microeconomică
În sens microeconomic, neutralitatea fiscală se concentrează pe ideea că politica guvernamentală poate influența comportamentul economic individual. O politică fiscală neutră în sens este aceea care lasă indivizii să decidă să lucreze, să consume, să economisească, să investească sau să se angajeze în alte acțiuni economice nealterate.
Acest tip de neutralitate fiscală se concentrează pe proiectarea mecanismelor de impozitare, deoarece nu este niciodată posibil ca cheltuielile guvernamentale să nu influențeze comportamentul microeconomic. Atunci când un guvern cheltuie bani pentru a cumpăra bunuri și servicii reale, acesta influențează în mod necesar prețurile acelor bunuri și servicii și le elimină din disponibilitatea pe piață sau a altor utilizatori și utilizări, modificând astfel comportamentul altor participanți la piață.
Continuând din nou exemplul de mai sus (un credit de impozitare auto și compensarea impozitului pe benzină), o astfel de politică nu este cu siguranță neutră din punct de vedere fiscal din punct de vedere microeconomic, deoarece influențează consumatorii să-și schimbe comportamentul economic cumpărând mai multe mașini noi și plătind prețuri mai mari pentru benzină.