Capacitatea fiscală

Ce este capacitatea fiscală?

Capacitatea fiscală, în economie, este capacitatea guvernului, a grupurilor, a instituțiilor etc. de a genera venituri. Capacitatea fiscală a guvernelor depinde de o varietate de factori, inclusiv de cei care contribuie la baza impozabilă; capacitatea guvernului de a impozita eficient; comportamentul de compensare în rândul persoanelor impozitate, al piețelor și al prețurilor activelor; și accesul la alte forme de venituri non-fiscale.

Chei de luat masa

• Capacitatea fiscală este venitul total pe care un guvern îl poate crește în mod realist, având în vedere baza impozabilă disponibilă, diferitele constrângeri cu care se confruntă și disponibilitatea surselor de venit non-fiscale.
• Capacitatea fiscală începe cu baza de impozitare disponibilă sau cu valoarea averii și a veniturilor aflate sub jurisdicția autorității fiscale. 
• Factorii fizici, politici, administrativi și economici creează constrângeri asupra capacității unui guvern de a-și exploata pe deplin baza de impozitare, limitând capacitatea fiscală de impozitare. 
• Alte surse de venit non-fiscale, cum ar fi transferurile interguvernamentale sau vânzările de resurse naturale, pot contribui, de asemenea, la capacitatea fiscală totală a unui guvern.

Înțelegerea capacității fiscale

Pentru a finanța operațiunile de bază, a furniza bunuri publice și pentru a atinge alte obiective politice, guvernele au nevoie de venituri pe care le pot ridica impunând impozite, vânzând active sau resurse sau primind plăți de transfer de la alte guverne externe sau alte entități. Capacitatea fiscală este gradul în care un guvern este capabil să strângă astfel de venituri. 

Atunci când guvernele își dezvoltă politica fiscală, determinarea capacității fiscale este un pas important. Identificarea capacității fiscale oferă guvernelor o idee bună asupra diferitelor programe și servicii pe care le vor putea oferi cetățenilor lor. Teoria din spatele capacității fiscale poate fi folosită și de alte grupuri, cum ar fi districtele școlare, care trebuie să stabilească ce vor putea oferi elevilor lor.

Capacitatea fiscală brută începe cu baza fiscală disponibilă a unui guvern. Renumitul tâlhar american de bănci, Willie Sutton, la întrebarea de ce a jefuit băncile este reputat că a răspuns: „Pentru că acolo sunt banii”.  Politica fiscală a unui guvern începe fundamental în același mod: prin evaluarea unde se află diferitele surse de bogăție și venit din comunitatea sa. Valorile imobiliare, afacerile profitabile și veniturile personale ale cetățenilor și supușilor săi și ale celor cu care tranzacționează afaceri, din care un guvern poate extrage venituri, alcătuiesc baza impozabilă. Cu cât populația disponibilă a potențialilor contribuabili la care are acces un guvern este mai bogată și mai productivă, cu atât mai mare este baza de impozitare și capacitatea fiscală de bază. 

Cu toate acestea, alți factori pot influența capacitatea unui guvern de a colecta efectiv venituri din baza impozabilă. Capacitatea unui guvern de a impozita anumite tipuri de proprietăți, venituri sau activități economice poate fi limitată de constrângerile impuse de alegători, de restricțiile constituționale sau de alte entități guvernamentale (probabil pentru ca aceștia să le poată impozita singuri). Dincolo de aceste constrângeri, capacitatea tehnică și logistică a unui guvern de a administra, colecta și impune un impozit dat poate fi finită și insuficientă pentru a exploata pe deplin baza impozabilă existentă. La fel ca orice entitate sau organizație, guvernele sunt supuse problemei economice fundamentale a deficitului și inevitabil se confruntă cu compromisuri în ceea ce privește modul în care alocă forța de muncă și echipamentele rare pe care le folosesc de fapt pentru impozitare. 

Capacitatea fiscală reală poate fi, de asemenea, limitată prin comportamentul de compensare din partea întreprinderilor și a persoanelor fizice care fac obiectul impozitelor, ceea ce poate reduce suma pe care baza impozabilă poate fi efectiv impozitată. Laffer Curve este o ilustrare celebru de acest tip de limită privind capacitatea unui guvern de a extrage valoarea totală a bazei de impozitare. Impozitarea oricărei activități va descuraja într-o oarecare măsură acea activitate, reducând baza impozabilă aparentă disponibilă. Unele impozite pot fi intenționate chiar să reducă în mod deliberat anumite activități în timp, cum ar fi impozitele pe țigări sau impozitele pe carbon, dar, prin aceasta, se reduce, de asemenea, în mod evident veniturile care pot fi ridicate prin aceasta. Participanții la piață pot valorifica povara impozitelor pe proprietate (și creșterile viitoare preconizate ale impozitelor pe proprietăți) asupra imobilelor sau altor active în valorile de piață ale activelor, reducând în mod direct dimensiunea bazei de impozitare. 

Oamenii pot fi capabili să evite sau să se sustragă de la o taxă prin deplasarea fizică dincolo de jurisdicția unui guvern sau prin transferarea activității în economia informală. Guvernele cu capacitate slabă de a monitoriza activitatea economică sau de a aplica legislația fiscală pot fi deosebit de vulnerabile la aceasta. În cele din urmă, creșterea impozitelor poate provoca rezistență politică în funcție de preferințele și atitudinile alegătorilor, de gradul de voce politică și de participare acordat oamenilor și de măsura în care alegătorii și contribuabilii sunt aceiași oameni. Acest lucru poate pune o limită fermă asupra capacității fiscale a unui guvern, chiar și cu o bază fiscală aparent mare și bogată.

Dincolo de impozite, guvernele pot avea acces la alte surse de venituri care pot contribui la capacitatea lor fiscală. Transferurile de la alte guverne, cum ar fi subvențiile din partea guvernului federal SUA către guvernele de stat și locale, pot crește capacitatea fiscală, dar sunt în mod normal supuse unei varietăți de considerații politice pentru dimensiunea și disponibilitatea lor. Unele guverne pot pretinde direct diverse resurse naturale, cum ar fi rezervele de țiței sau terenurile neamenajate, care pot fi vândute pentru venituri. Prețurile de piață ale acestor resurse și specificul contractelor implicate în vânzarea acestora (sau drepturi parțiale asupra acestora) vor determina contribuția acestora la capacitatea fiscală a unui guvern.