Taxa pe apartament
Ce este un impozit fix?
Un sistem de impozitare forfetară aplică aceeași rată de impozitare fiecărui contribuabil, indiferent de nivelul de venit. De obicei, o taxă unică aplică aceeași rată de impozitare tuturor contribuabililor fără deduceri sau scutiri permise, dar unii politicieni precum Ted Cruz și Rand Paul au propus sisteme de impozitare unică care mențin anumite deduceri la locul lor.1
Majoritatea sistemelor sau propunerilor de impozitare forfetară nu impozitează veniturile din dividende, distribuții, câștiguri de capital sau alte investiții.
Înțelegerea unei taxe unice
Susținătorii unui sistem de impozitare forfetară propun ca acesta să ofere contribuabililor un stimulent pentru a câștiga mai mult, deoarece aceștia nu sunt penalizați cu o categorie de impozite mai mare. De asemenea, sistemele de impozitare forfetară facilitează depunerea. Criticii impozitelor unice susțin că sistemul pune o povară nedreaptă asupra persoanelor cu salarii reduse, în schimbul scăderii ratelor impozitului asupra celor bogați. Criticii cred că un sistem de impozitare progresivă este mai corect decât un sistem de impozitare forfetară.
Impozite unice vs. Impozite regresive și progresive
În timp ce un impozit unic impune același procent de impozitare tuturor persoanelor, indiferent de venit, mulți îl consideră un impozit regresiv. Un impozit regresiv este acela în care guvernul impozitează pe cei cu venituri mari la un procent mai mic din venitul lor și pe cei cu salarii mici la un procent mai mare din venitul lor.
Impozitul este văzut ca regresiv datorită unei părți mai semnificative din totalul fondurilor disponibile pentru cei cu venituri mici care se îndreaptă către cheltuielile fiscale. În timp ce plătitorul cu venituri superioare plătește în continuare același procent, acesta are venituri suficiente pentru a compensa această sarcină fiscală.
Un impozit pe vânzări este un exemplu de impozit regresiv, deși la prima vedere poate părea a fi un impozit unic. De exemplu, imaginați-vă câte două persoane cumpără tricouri în valoare de 100 USD și plătesc o taxă de vânzare de 7%. Deși rata de impozitare este aceeași, persoana cu venituri mai mici își cheltuie mai mult din salarii pentru impozite decât persoana cu venituri mai mari, ceea ce face ca impozitul pe vânzări să fie regresiv.
În schimb, ratele de impozitare progresive constituie un procent mai semnificativ din veniturile salariaților mari și un procent mai mic din veniturile salariaților mici. În Statele Unite, impozitul pe venit este progresiv.
Pentru a ilustra, începând din 2020, persoanele care câștigă până la 9.875 dolari venituri impozabile plătesc 10% impozite, în timp ce cei care primesc peste 518.400 dolari plătesc până la 37% din câștigurile lor. Pentru 2021, acesta va fi de 9.950 USD, respectiv 523.600 USD.3
Exemple din lumea reală
Rusia este cea mai mare națiune din lume care folosește un impozit fix. Rusia impune o taxă unică de 13% asupra veniturilor personale. Națiunea a luat în considerare trecerea la un impozit progresiv pentru a spori veniturile din impozite. Alte țări care utilizează un sistem de impozitare unitar includ Estonia, Letonia și Lituania. Aceste țări au cunoscut o creștere economică de la adoptarea politicilor privind rata cotelor unice.
În Statele Unite, impozitul pe salarii este un tip de impozit unic. IRS percepe un impozit pe salariu de 12,4%. Angajații plătesc 6,2%, în timp ce angajatorii lor plătesc și 6,2% din impozit. Persoanele care desfășoară activități independente depun singură întreaga sumă. Această taxă este considerată unică, deoarece impune același procent pentru toți salariații. Cu toate acestea, numai câștigurile sub pragul de 137.700 USD sunt supuse părții de securitate socială a impozitului pe salarii în 2020 și sub 142.800 USD în 2021. Prin urmare, acest impozit este efectiv regresiv, deși folosește o singură rată.